年底根據應交稅費-應交增值稅科目的余額情況來結轉,如果該科目的余額為借方的,將年底借方余額轉入次年的應交稅費-應交增值稅-進項稅額,如果該科目的余額為貸方的,將年底貸方余額轉入次年的應交稅費-應交增值稅-銷項稅額,其余三級科目全部清零.結轉分錄:1、結轉進項稅額:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)2、結轉銷項稅額:借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅如進項余額大于銷項余額，年底這樣結轉的結果，不是在未交增值稅的借方嗎，并沒有反映在進項的借方啊

答： 是的所有的進項和銷項最后都要結轉到未交增值稅科目，只通過這一個科目進行反應核算。

平時各月不結轉可以，但年底是需要結轉的，要結平“應交增值稅’‘的各明細科目： 　　結轉進項稅額： 　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項） 　　結轉銷項稅額： 　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項） 　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 　　根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。如果“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為當年留抵的進項稅額；如果貸方有余額

答： 老師，我上年增值稅沒有做上面步驟的結轉，今年3月份補做上面分錄結平可以么

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

結轉銷項稅額、進項稅額?增值稅結轉：1、結轉進項稅額：借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項）2、結轉銷項稅額：借：應交稅費——應交增值稅（銷項）貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅3、結轉未交增值稅如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費——未交增值稅請問如果1.2結轉后轉出未交增值稅為借方余額，怎么做分錄？？這種情況進項稅是正常勾選嗎？申報表要怎么填？

答： 你好 1.是借方了的話 就不在做分錄 就在應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅 借方放著 以后月份有稅的時候抵減即可 2. 進項已經大于了銷項稅的情況下可以不考慮勾選了 。 主要考慮你們有稅負率考核的話 適當繳納稅費