招財貓 追問

2019-01-11 10:48

我們2018年是按收入核定征收的企業(yè)所得稅，2019申成一般納稅人就不能核定了，2018年的征收率是0.08那我要把凈利潤做到多少呢？

張艷老師 解答

2019-01-11 10:50

這個您就根據(jù)實際發(fā)生的收入做就行了，至于凈利潤多少，就是計算的結(jié)果了。我的個人理解是真實反映即可。

招財貓 追問

2019-01-11 10:52

按收入核算就是不能明確成本才按收入核算，我意思是2018年成本太低會不會影響2019年按利潤征收的企業(yè)所得稅

張艷老師 解答

2019-01-11 10:54

我的理解是會影響的，所以說建議您要按真實的成本發(fā)生額在今年的帳中體現(xiàn)，這樣有利于明年的賬務(wù)核算安排。

招財貓 追問

2019-01-11 10:58

有一個工程完成了60%但是一直沒有付款也沒有給對方開票，但是買材料的時候開了增值稅專用發(fā)票我也入賬了等開票了抵扣，這樣的話成本做到了2018年，那我2019年給對方開票了我那什么做成本這塊呢？

張艷老師 解答

2019-01-11 11:02

您的意思是，對方給您提供建筑服務(wù)沒有開票，而您又購買了部分建筑材料，已經(jīng)抵扣了進項，是這個意思嗎？

招財貓 追問

2019-01-11 11:04

我們是建筑公司，我們沒有給甲方開票，進項票沒有抵扣但是入了成本

張艷老師 解答

2019-01-11 11:05

您正常歸集成本和抵扣進項稅額就是了，等明年開票確認收入（或根據(jù)合同約定發(fā)生增值稅納稅義務(wù)）時，結(jié)轉(zhuǎn)成本就是了。

招財貓 追問

2019-01-11 11:07

意思今年先不結(jié)轉(zhuǎn)成本，明年開票確認收入的時候在結(jié)轉(zhuǎn)成本做相應(yīng)的抵扣就可以？

張艷老師 解答

2019-01-11 11:10

是的，明年確認收入時再結(jié)轉(zhuǎn)成本了。您隨時都可以抵扣進項稅額，這個是不影響的。

招財貓 追問

2019-01-11 11:24

2018年入賬的材料票分錄怎么做，2019年結(jié)轉(zhuǎn)的時候分錄又怎么做？

張艷老師 解答

2019-01-11 11:26

借：工程施工--合同成本--直接材料 
         應(yīng)交稅費--待認證進項稅額 
          貸：銀行存款 
 
借：主營業(yè)務(wù)成本 
        工程施工--合同毛利 
        貸：主營業(yè)務(wù)收入 
                應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

招財貓 追問

2019-01-11 11:29

11月已經(jīng)把成本結(jié)轉(zhuǎn)了現(xiàn)在怎么處理呢？

張艷老師 解答

2019-01-11 11:30

您是怎么做的分錄??？

招財貓 追問

2019-01-11 11:33

借:原材料      貸銀行存款 
借工程施工    貸原材料 
結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營業(yè)務(wù)成本                貸工程施工

張艷老師 解答

2019-01-11 11:37

我沒有實際接觸過建筑業(yè)的實務(wù)，據(jù)我所學(xué)，工程施工是不結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本的，在最后完工時，是要將工程施工沖減工程結(jié)算的。建議您可以就此問題向其他老師進行提問。沒能完全幫到您，非常抱歉。