蔣飛老師 解答

2019-01-09 13:00

1...年底結轉本年利潤時，借：本年利潤1000 貸：利潤分配-未分配利潤1000，

2..結轉利潤分配借：借利潤分配-未分配利潤180 貸：利潤分配-提取盈余公積100 利潤分配-應付現金股利80 

3..計提時借：利潤分配-提取盈余公積100 利潤分配-應付現金股利80 貸：盈余公積100 應付股利80 ，

4..實際支付時， 應付股利80 貸：銀行存款80

小玲 追問

2019-01-09 13:19

那老師我還想問一下，利潤分配-未分配利潤這個科目是可以有余額的，對嗎？余額就是下一年的期初數嗎

蔣飛老師 解答

2019-01-09 14:09

你好！

對的
你的理解很對！

小玲 追問

2019-01-09 14:23

還有老師請問一下，彌補以前年度虧損（5年內）金額為50，分錄是不是第2筆還要先結轉利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤50  貸：盈余公積-提取盈余公積50   
提取盈余公積時，借：盈余公積-提取盈余公積50    貸：盈余公積-一般盈余公積50
彌補虧損時,借：盈余公積-一般盈余公積50  ，貸：利潤分配-盈余公積轉入50

蔣飛老師 解答

2019-01-09 15:35

你好！
彌補虧損，不用做分錄的

小玲 追問

2019-01-09 15:40

彌補虧損，不用做分錄，那我未分配利潤的金額就不變少啊？

蔣飛老師 解答

2019-01-09 16:13

利潤分配-未分配利潤直接抵減了

小玲 追問

2019-01-09 16:42

老師，那我下一年度利潤分配-未分配利潤的期初數，不能直接照抄這個科目的余額過來咯，還應減去彌補虧損數，1000-180-50=770，我是把770做為下一年度的期初數嗎？

蔣飛老師 解答

2019-01-09 16:47

記到賬里面直接抵減了，不用再做分錄的

小玲 追問

2019-01-09 16:58

老師，我還是不明白，你能不能從結轉本年利潤這一筆分錄開始幫我舉例說明一下。是怎么直接抵減了，麻煩老師把金額也入一下，好讓我更加容易理解

蔣飛老師 解答

2019-01-09 17:36

比如以前年度虧損500：賬本上體現利潤分配-未分配利潤借方500
假設18年底盈利10：賬本上體現利潤分配未分配利潤貸方10

蔣飛老師 解答

2019-01-09 17:38

利潤分配-未分配利潤就是借方余額490

蔣飛老師 解答

2019-01-09 17:39

以后一個丁字賬戶為準