早日退休吖 追問

2019-01-08 15:21

老師  你有稅局文件說紅沖發票這塊兒的知識不

宋生老師 解答

2019-01-08 15:24

你好！你可以看看這個 
https://zhidao.baidu.com/question/627912170124007164.html

早日退休吖 追問

2019-01-08 15:31

老師  這個網址打不開

宋生老師 解答

2019-01-08 15:33

你好！可以的啊。我剛剛試了。你全部復制。 
一、增值稅專用發票開具紅字的情形及流程 
 
（一）需要開具紅字的情形 
 
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票。 
 
（二）開具紅字的具體流程 
 
1、《信息表》的填開 
 
（1）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的：購買方可在增值稅發票管理新系統(簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。 
 
（2）購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的：購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。 
 
（3）銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的：銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。 
 
2、《信息表》的校驗 
 
主管稅務機關**網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗**后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。 
 
納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。 
 
3、紅字專用發票的開具 
 
銷售方憑稅務機關系統校驗**的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。 
 
二、增值稅普通發票開具紅字的情形及流程 
 
（一）需要開具紅字的情形 
 
納稅人開具增值稅普通發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字發票的。 
 
（二）開具紅字的流程 
 
納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，不需要填開《信息表》，在開票系統中直接開具負數發票。 
 
納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。 
 
三、機動車銷售統一發票開具紅字的要求 
 
（一）需要開具紅字的情形 
 
1、納稅人開具機動車銷售統一發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合發票作廢條件或者因發生銷售折讓，需要開具紅字發票的。 
 
2、購貨單位在辦理車輛登記和繳納車輛購置稅手續前丟失《機動車發票》的，應先按照《國家稅務總局關于消費者丟失機動車銷售發票處理問題的批復》（國稅函〔2006〕227號）規定的程序辦理補開《機動車發票》的手續，再按已丟失發票存根聯的信息開紅字發票。 
 
（二）開具紅字的流程 
 
納稅人需要開具紅字機動車銷售統一發票的，不需要填開《信息表》，在開票系統中直接開具負數發票。 
 
紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。 
 
四、相關熱點問答 
 
（一）購買方已認證的增值稅專用發票，發生開具紅字的情形，需要退回銷售方嗎？ 
 
答：根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）第二十五條第一款規定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外)。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。” 
 
（二）超過認證期180天，系統能開具紅字增值稅專用發票嗎？ 
 
答：企業發生開具紅字情形的，系統中可以開具。 
 
（三）2016年6月30日前開具的貨物運輸業增值稅專用發票，發生開具紅字情形怎么處理？ 
 
答：1、已經認證的，由購買方申請開具增值稅專用發票信息表，給銷售方開具紅字增值稅專用發票（沒有認證的發票要先認證才可以在系統申請開具增值稅專用發票信息表。） 
 
2、超期無法認證的，目前系統無法處理，建議納稅人等待總局下發補丁完善防偽稅控系統后，再進行相應處理。 
 
一、開具紅字普通發票 
 
1、銷貨方未作帳務處理，購貨方退回原發票。 
 
銷貨方將收回的發票粘附在存根聯后面依次注明“作廢”，屬于銷售折讓的，應按折讓后的貨款重新開具銷售發票給購貨方，不得開具紅字發票。 
 
2、銷貨方已作帳務處理，購貨方退回原發票。 
 
銷貨方開具藍字退貨進倉單(屬于貨物折讓退回不需要開具進倉單，下同)，同時開具相同內容的紅字發票，以紅字發票記帳聯作為抵減當期的銷售收入，將收回的發票粘附在紅字發票的存根聯上，紅字發票的存根聯以及其余聯次不得撕下。屬于銷售折讓的，應按折讓后的貨款重新開具銷售發票給購貨方。 
 
3、銷貨方未作帳務處理，購貨方已作帳務處理，不能退回原發票。 
 
銷貨方必須取得購貨方的有效證明作為開具紅字發票的依據，填制藍字退貨進倉單。開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的發票聯交回購貨方，作為抵減當期的銷售支出，紅字發票記帳聯作為抵減當期的銷售收入，其余聯次不得撕下。屬于銷售折讓的，應按折讓后的貨款重新開具銷售發票給購貨方。 
 
4、銷貨方、購貨方均已作帳務處理，不能退回原發票。 
 
同上述第3點操作。 
 
5、購貨方出具的有效證明內容包括： 
 
(1) 必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項和退貨原因； 
 
(2) 加蓋購貨方單位印章或財務專用章； 
 
(3) 同時附上原發票聯的復印件和銀行收款進帳單復印件(已付款的)。 
 
二、開具紅字增值稅專用發票 
 
1、銷貨方如發生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規定辦理： 
 
(1)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理，應在收到的發票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發票。 
 
(2)如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票發票聯的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發票記帳聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。 
 
2 、銷貨方如發生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發票聯、抵扣聯時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發票后，應視紅字專用發票所注明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。 
 
《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》規定：銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以后收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記賬聯作賬務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

早日退休吖 追問

2019-01-08 15:42

謝謝老師

宋生老師 解答

2019-01-08 15:46

你好！不用客氣的了