笑笑 追問

2019-01-06 19:52

老師1季度盈利10萬 預繳納所得稅2.5萬    2季度虧損-5萬   3季度虧損-6萬  四季度本季度盈利5萬，累計全年的利潤總額是盈利4萬，老師您看這組數據，四季度的所得稅我還需要計提嗎？用哪個是計提？

鄒老師 解答

2019-01-06 19:55

你好，不用計提，因為之前已經預交了2.5萬的企業所得稅，而根據你利潤總額本年累計4萬，只需要預交1萬企業所得稅，這種情況下是不需要計提的 
季度應納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率-以前季度預繳稅額 
這個公式計算的數據是正數，就需要計提，負數就不需要計提的

笑笑 追問

2019-01-06 20:02

那就是4萬*25%-25000這種方式算是嗎老師？老師這樣的話稅務還得退我稅款，匯算清繳我可以放棄退稅款嗎？

笑笑 追問

2019-01-06 20:07

老師還想請教年度結賬的步驟，12月憑證我已經錄完，我現在需要審核  記賬 結轉  結賬嗎？然后再利潤表中的利潤總額數算出企業所得稅，然后再反結賬計提所得稅分錄嗎？然后再審核 過賬 結賬嗎？本年利潤  結轉到未分配利潤什么時候做分錄呢？

鄒老師 解答

2019-01-06 20:19

你好，第四季度應納稅額=4萬*25%-25000 
需要申請退稅，或者結轉以后年度抵扣 
先做完12月份的分錄，然后審核，過賬，結轉損益，看利潤總額是多少，然后反過賬，做所得稅計提分錄，然后審核，過賬，結轉損益，再過賬，再結賬 
本年利潤 結轉到利潤分配——未分配利潤就是在結轉損益之后做

笑笑 追問

2019-01-06 20:49

老師所得稅計提完之后然后再審核  記賬  結轉損益，這時是不是就可以在明細賬插本年利潤余額了，查到后直接做本年利潤結轉到未分配利潤分錄就行是嗎？然后直接結賬還是再把這個分錄在審核  過賬 在結賬呢？  本年利潤科目余額是明細賬中的還是利潤表中的凈利潤

笑笑 追問

2019-01-06 21:03

老師您那個計提所得稅分錄在審核過賬 結轉損益  在過賬  在結賬本年利潤什么意思？在所得稅結轉完之后錄入本年利潤到未分配利潤我還需要反結賬嗎？

鄒老師 解答

2019-01-07 08:08

你好，在所得稅結轉完之后，需要審核，過賬，結轉損益，才知道本年利潤余額是多少，然后反過賬回去錄入本年利潤結轉到利潤分配的分錄，再審核，過賬，結賬

笑笑 追問

2019-01-07 12:51

謝謝鄒老師耐心  細致  不厭其煩的講解，終于明白了，感謝您，愿您工作順利！

鄒老師 解答

2019-01-07 12:56

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝