愿明天會更好！！！ 追問

2019-01-07 11:07

老師  現在就是要清理 不怎么寫分錄

maize老師 解答

2019-01-07 11:11

按下面這個做分錄就可以。

愿明天會更好！！！ 追問

2019-01-07 11:14

老師  固定資產和累計折舊的數字相同 那清理的數據就是0了？

maize老師 解答

2019-01-07 11:17

是的，那就沒有清理費用。

愿明天會更好！！！ 追問

2019-01-07 11:20

所以現在要賣  要清理 該怎么做賬？固定資產清理是0 要在分錄上體現嗎？如果體現的話收的錢分錄又該怎么寫呢？

愿明天會更好！！！ 追問

2019-01-07 11:27

老師一點點心意  別嫌棄

maize老師 解答

2019-01-07 11:30

固定資產清理:借 
累計折舊 
貸:固定資產 
銷售: 
借:銀行存款 
貸:固定資產清理 
應交稅費應交增值稅 (銷項稅額) 
結轉固定資產清理:清理盈余 
借:固定資產清理貸:營業外收入清理虧損時 
借:營業外支出貸:固定資產清理

愿明天會更好！！！ 追問

2019-01-07 11:32

老師  固定資產清理最后是不是還要轉入資產處置損益里面？

maize老師 解答

2019-01-07 11:34

你們有資產處置損益這個科目嗎？有報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目； 
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。 
具體會計處理： 
1.固定資產轉入清理: 
借：累計折舊 
固定資產減值準備（如計提） 
固定資產清理 
貸：固定資產原值 
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做） 
借：現金/銀行存款等 
貸：固定資產清理 
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 
應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人，含3%減按2%情形） 
3.清理凈損益結轉: 
產生清理損失 
借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失） 
   資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失） 
貸:固定資產清理 
產生清理利得 
借：固定資產清理 
   貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得） 
       資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得） 
有就按上面這個套進去就可以，沒有金額你先填0就可以。

愿明天會更好！！！ 追問

2019-01-07 11:49

好的  謝謝老師

maize老師 解答

2019-01-07 12:37

滿意請給五星好評，謝謝。