小玲 追問

2019-01-05 14:20

可是這個月我要用到這一批材料，必需要用到原材料這個科目，不是嗎？而且增值稅專用發票的開票日期是當月的，現在做預付款，等到認證發票的當月再做借：原材料   應交稅費-增-進  貸：預付賬款   這個時間上相差好幾個月的，這樣也沒有關系嗎？

宸宸老師 解答

2019-01-05 14:26

可以先做： 
借：預付賬款 
   貸：銀行存款 
 
 原材料可以暫估入賬（就當發票還沒收到） 
借：原材料 
   貸：應付賬款

小玲 追問

2019-01-05 14:39

老師，不是說一預到底嗎？前面第一筆分錄借方預付賬款，后面這筆分錄的貸方怎么又用應付賬款這個科目？

宸宸老師 解答

2019-01-05 14:44

那是因為您這筆業務比較特殊。 
我給你做個全套的會計處理分錄吧。 
1.您這個月可以先做一筆預付款 
借：預付賬款 
   貸：銀行存款 
 
2.考慮到原材料這個月就要用（當發票還沒有收到） 
借：原材料  
   貸：應付賬款 
 
3.等你需要做進項的后幾個月 
現將暫估紅沖，然后做正確的跟發票金額一樣的分錄 
借：原材料 
      應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 
   貸：應付賬款 （發票金額） 
 
4.預付沖應付 
借：應付賬款 
    貸：預付賬款

小玲 追問

2019-01-05 15:15

老師，第一筆分錄附一張銀行回單，第二筆分錄附入庫單，第三筆分錄紅沖的分錄不需要附原始單據，然后做進項稅額的分錄附增值稅專用發票、合同、還需要再附一次第二筆分錄的入庫單嗎？，第4筆分錄需要附什么原始憑證？

宸宸老師 解答

2019-01-05 15:19

1.第一筆分錄附一張銀行回單，“還有一張暫支憑證” 
2.第二筆分錄附入庫單 
3.第三筆分錄紅沖不需要的，進項的話要分錄，發票，“入庫單，您可以再復印一份” 
4.預付沖應付 “無單據” 
 
祝您工作順利。

小玲 追問

2019-01-05 15:25

明白了，謝謝老師 ^_^

小玲 追問

2019-01-05 15:28

老師，為什么不要附合同，那合同應該附在哪一筆分錄里

宸宸老師 解答

2019-01-05 15:30

同學，您好，我剛剛漏說了合同呢，就如您上面說的，附在第三筆就可以了，哈哈。 
記得給好評哈，謝謝銅須了