建筑公司差額扣除（勞務分包）是國家那號文件

阿水老師

職稱：注冊會計師,稅務師,初級會計師

2019-01-04 16:48

學員你好，
按照《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，建筑業(yè)采用簡易計稅的情況下，建筑企業(yè)總包扣除分包差額計稅，即按照(總包額-分包額) ÷(1+3%) ×3%.在工程施工所在地進行預繳增值稅和在建筑企業(yè)注冊所在地零申報增值稅。

芒果追問

2019-01-04 19:36

你好老師，我們公司簡易項目，合同沒簽，甲方發(fā)票沒開，工程竣工了，但是勞務分包300萬發(fā)票開進來了，我怎么申報，怎么做會計分錄

阿水老師解答

2019-01-04 20:01

學員你好，
分包和總包哪個先開票這個問題是這樣的。首先你要清楚的一點是，建安開票的流程：稅務報備→開票→結(jié)算（報備則為稅務備案：下同）。而總包要在分包之前進行稅務報備，這樣分包才能有上級項目編碼，如果分包在總包之前進行稅務報備，那么分包開出來的發(fā)票就不能在總包中進行抵扣。接下來是開票，開票是分包要在總包之前，這樣的話才能在分包繳納的稅款在總包那抵扣。如果總包在分包之前開票的話，那總包都把稅繳納完了，就無所謂抵扣不抵扣了。

芒果追問

2019-01-04 21:15

手續(xù)沒辦好，分包票開了300萬，項目名稱，地址都備注了，建筑勞務公司3的稅也交了

芒果追問

2019-01-04 21:19

勞務票項目名稱，地址都有還是不能差額嗎

阿水老師解答

2019-01-04 22:17

學員你好，
建筑分包具體我沒有操作過，
建議你重新提問喔。
讓有實際分包處理經(jīng)驗的老師，給你解決問題。