我是一般納稅人,處置公司一項固定資產(chǎn),汽車一輛,處理價低于汽車罩面價值是否需要繳納增值稅,繳納增值稅不含稅金額如何確定?稅務申報方面如何處理?
陳媛
于2018-12-29 10:46 發(fā)布 ??1119次瀏覽
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佟老師
職稱: 稅務師,中級會計師
2018-12-29 10:47
你銷售的固定資產(chǎn)是否抵扣了進項
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你銷售的固定資產(chǎn)是否抵扣了進項
2018-12-29 10:47:21

之前抵扣了嗎?你這個是幾時購進的?公司報廢機器設備,報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目;
公司轉讓機器設備或者抵債,處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。
具體會計處理:
1.固定資產(chǎn)轉入清理:
借:累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備(如計提)
固定資產(chǎn)清理
貸:固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入(處置未產(chǎn)生收入不做)
借:現(xiàn)金/銀行存款等
貸:固定資產(chǎn)清理
應交稅費——簡易計稅(一般納稅人適用簡易計稅,含3%減按2%情形)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅人適用一般計稅方法)
應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人,含3%減按2%情形)
3.清理凈損益結轉:
產(chǎn)生清理損失
借:營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)毀損報廢損失)
資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置損失)
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入(非流動資產(chǎn)毀損報廢利得)
資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置利得)
小企業(yè)會計準則按下面圖片做賬。
2018-12-29 10:26:09

您好,需要繳納增值稅的。
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
2019-12-13 09:18:54

全部結轉到清算損益里面,類似于全部賣了
2019-05-27 11:55:32

你好,按交易金額計算增值稅!
2018-03-18 12:30:51
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