你申報的時候選擇全年一次性獎金申報就可以

您好，外籍員工全年一次性獎金按一次性工資薪酬收入計算個稅，和本國籍員工不一樣的。

　答：根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）第二條的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳。(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。 　　(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下： 　　1．如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為： 　　應納稅額＝雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率一速算扣除數 　　2．如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為： 應納稅額＝(雇員當月取得全年一次性獎金一雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率一速算扣除數” 第三條的規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。 因此，員工取得全年一次性獎金應按上述規定計征個人所得稅。

你好，你是指生產經營個人所得稅？

在2021年12月31日前，計稅方式有兩種選擇： 　　（1）不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。 　　計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。 　　（2）并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。 問題四 Q：你剛才說的單獨計算全年一次性獎金和并入當年綜合所得計算納稅有什么區別，能舉個例子嗎？ 　　A：舉兩個例子 　　案例一 　　假設企業職工小王的每月工資扣除“三險一金”等專項扣除后的應稅收入額為7000元，允許扣除的專項附加扣除額為1000元，沒有其他收入和扣除項目，2019年12月，企業將發放全年一次性獎金42000元。請問小王取得的這筆全年一次性獎金選擇用哪種計稅方式？ 　　1.選擇一次性獎金單獨計稅： 　　計算步驟： 　　Step1：將全年一次性獎金除以12，即42000/12=3500元。 　　Step2：查找稅率，參照《按月換算后的綜合所得稅率表》，3500元適用的稅率為10%，速算扣除數為210元。 　　Step3：全年一次性獎金應納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率－速算扣除數=42000*10%-210=3990元 　　年度綜合所得應納稅額=（累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除）*適用稅率－速算扣除數=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。 　　全年合計應繳納個人所得稅=全年一次性獎金應納稅額%2B年度綜合所得應納稅額=3990%2B360=4350元。 　　2.選擇并入當年度綜合所得計稅 　　并入后的年度綜合所得=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=（7000*12%2B42000）-0-5000*12-0-1000*12-0=54000元。 　　全年合計應繳納個人所得稅=并入后的年度綜合所得*適用稅率－速算扣除數=54000*10%-2520=2880元。 　　本案例中，兩種計稅方法相比，將全年一次性獎金并入當年綜合所得計稅所繳納個人所得稅相對較少。 案例二 　　假設企業職工小王的每月工資扣除“三險一金”等專項扣除后的應稅收入額為15000元，允許扣除的專項附加扣除額為1000元，沒有其他收入和扣除項目，2019年12月，企業將發放全年一次性獎金42000元。請問小王取得的這筆全年一次性獎金選擇用哪種計稅方式？ 　　1.選擇全年一次性獎金單獨計稅： 　　計算步驟： 　　Step1：將全年一次性獎金除以12，即42000/12=3500元。 　　Step2：查找稅率，參照《按月換算后的綜合所得稅率表》，3500元適用的稅率為10%，速算扣除數為210元。 　　Step3：全年一次性獎金應納稅額=全年一次性獎金*適用稅率－速算扣除數=42000*10%-210=3990元。 　　年度綜合所得應納稅額=（累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除）*適用稅率－速算扣除數=（15000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*10%-2520=8280元。 　　全年合計應繳納個人所得稅=全年一次性獎金應納稅額%2B年度綜合所得應納稅額=3990%2B8280=12270元。 　　2.選擇并入當年度綜合所得計稅 　　并入后的年度綜合所得=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=（15000*12%2B42000）-0-5000*12-0-1000*12-0=150000元。 　　全年合計應繳納個人所得稅=并入后的年度綜合所得*適用稅率－速算扣除數=150000*20%-16920=13080元。 　　本案例中，兩種計稅方法相比，小王可以選擇將全年一次性獎金單獨計稅。 來源：上海稅務?作者：上海稅務