公司是一般納稅人公司，現在要注銷了，但還有期末留抵稅額，這個需要處理嗎？

岳老師

職稱：注冊會計師、注冊稅務師

2018-12-25 10:33

這個不能繼續抵扣了，也不會退稅。

超優追問

2018-12-25 10:35

那是不需要處理了？

岳老師解答

2018-12-25 10:43

可以結轉成本費用。

這個不能繼續抵扣了，也不會退稅。

2018-12-25 10:33:09

你好，我公司為增值稅一般納稅人，現需要注銷，但上期尚有部分留抵稅額，請問應如何處理.

2017-07-01 17:27:47

不能處理，你正常注銷就好拉

2019-04-10 09:31:42

如果是要清盤，就折價處理庫存，最低可按一折，交得稅就少點，這個得看專管員同不同意

2015-12-22 10:56:09

你好，留抵稅額3800元不能抵扣，一般納稅人注銷留抵稅額如何處理期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的。期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價低于成本銷售，其二，銷售商品不計收入，但銷售成本已結轉。如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產損失專項申報，在營業外支出列支，留抵稅額做進項稅額轉出；如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據財稅〔2005〕165號文件規定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結轉，應做無票收入處理，補交增值稅，屬于逃稅的按征管法規定處罰。（一）《關于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）規定：一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（二）《企業所得稅法》第八條和《企業所得稅法實施條例》第三十一條的規定：企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅，但在計算應納稅所得額時是準予扣除的。（三）根據國家稅務總局關于印發《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》的通知（國稅函[2009]388號），應將其填入《企業清算所得稅申報表填報說明》附表二《負債清償損益明細表》第9行“應交稅費”中，并以此在清算申報表主表第二行“負債清償損益”中反映。

2020-05-02 13:37:07

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