買材料先付款（含稅價），才發貨，隔幾個月才開發票，賬務處理，借預付貸銀行（是否含稅），收到材料，借材料貸預付（價稅分離么）領用時借工程施工貸材料？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2018-12-24 16:59

付款
借；預付賬款   貸；銀行存款，含稅
取得發票
借；原材料    應交稅費（進項稅額）貸；預付賬款（含稅）
領用借；工程施工  貸；原材料

00Kly 追問

2018-12-24 17:06

材料入庫做暫估么（是否含稅）

鄒老師解答

2018-12-24 17:08

你好，如果是貨物到了，發票沒有到，需要暫估，暫估是不含增值稅的

00Kly 追問

2018-12-24 17:14

剔稅后暫估做賬，領用，后面發票到金額有差距，相差幾分錢，也需要調整領用時的分錄是么？還有有收入才結轉成本，那平時領用材料放在工程施工，可資產負債表應填在哪個科目下？

鄒老師解答

2018-12-24 17:21

你好，發票到了有差距，就需要沖銷暫估，然后根據發票做購進分錄
是有收入才結轉成本的
工程施工在存貨欄次體現的

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