美好的生活 追問

2018-12-24 16:28

超市，商品不入庫，賣后扣點

張艷老師 解答

2018-12-24 16:30

這個業(yè)務(wù)是要按受托代銷業(yè)務(wù)處理的。

張艷老師 解答

2018-12-24 16:32

1) 收到商品
 
  借：受托代銷商品                 
 
  貸：受托代銷商品款
 
  (2) 對外銷售
 
  借：銀行存款                                               
 
  貸：應(yīng)付賬款
 
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)                          
 
  (3) 收到增值稅專用發(fā)票
 
  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)                        
  貸：應(yīng)付賬款
 
  借：受托代銷商品款
 
  貸：受托代銷商品
  (4) 支付貨款并計算代銷手續(xù)費
 
  借：應(yīng)付賬款
   貸：銀行存款        
  其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費         
        應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

美好的生活 追問

2018-12-24 16:51

我小規(guī)模是不是銷售時就沒有了應(yīng)交增值稅，只有支付款時收取扣點時有稅

張艷老師 解答

2018-12-24 16:53

只要您銷售出去，開票與否都是要確認應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅的。

美好的生活 追問

2018-12-24 17:10

我們小規(guī)模沒有了進項抵扣的嘛，如果銷售時有銷項稅，那不就成自營了嗎？扣點部分有銷項稅的嘛

張艷老師 解答

2018-12-24 17:15

是的，如果是小規(guī)模納稅人的話，不能抵扣進項稅額，但是銷售出去開票是要確認銷項稅額，并且扣手續(xù)費也是要確認銷項稅額的。