莊老師 解答

2018-12-24 15:16

買商品，款已付，商品已入庫，未開發票，怎么做分錄，會計處理參考如下： 
 
公司支付款項時： 
 
借：預付賬款 
 
貸：銀行存款 
 
收到貨時先暫估入賬： 
 
借：庫存商品（暫估） 
 
貸：應付賬款（暫估） 
 
收到發票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬： 
 
借：庫存商品（暫估）（紅字） 
 
貸：應付賬款（暫估）（紅字）

大太陽 追問

2018-12-24 15:25

按確定的金額入賬的時候是 
借：庫存商品 
貸：預付賬款 
對嗎？

莊老師 解答

2018-12-24 15:28

收到發票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬： 
 
借：庫存商品（暫估）（紅字） 
 
貸：應付賬款（暫估）（紅字）

大太陽 追問

2018-12-24 15:41

那我之前是預付賬款啊，不是應付賬款啊，我按確定的金額入賬不就是按預付賬款入賬嗎？

莊老師 解答

2018-12-24 15:45

按確定的金額入賬是按預付賬款入賬，因為前面已經預付了， 
收到發票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬： 
 
借：庫存商品（暫估）（紅字） 
 
貸：預付賬款（暫估）（紅字）