一般納稅人時期開了一張發票（服務費稅率6%），轉為小規模了開具紅字發票（稅率3%）。稅額有差異，咨詢過稅局，不退回。有差異的稅額怎么做會計分錄。以銷售100元為例。謝謝。

文老師

職稱：中級職稱

2018-12-23 20:03

不能退回，那需要轉營業外支出

小月廿口北水追問

2018-12-23 20:46

借：應收賬款等(紅字)-500
借：營業外支出（藍字）13.74
貸：主營業務收入(紅字)-471.7
貸：應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)-14.56

會計分錄這樣可以嗎？

小月廿口北水追問

2018-12-23 20:47

月初交稅的分錄是未交增值稅，紅字是上面那個，還是應該是未交增值稅？

文老師解答

2018-12-23 21:04

你是小規模的，應交稅費-應交就可以

小月廿口北水追問

2018-12-23 21:41

小規模不用月底結轉到未交？那前期的要調整嗎？

文老師解答

2018-12-23 21:42

小規模不用月末結轉成本

小月廿口北水追問

2018-12-23 22:51

增值稅不屬于損益類，屬于負債，不用結轉吧？

文老師解答

2018-12-24 09:59

因為是不能退的，所以你需要記入你的損失

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