山水之樂 追問

2018-12-23 13:19

為啥出口關稅記入稅金及附加？記得稅金及附加沒有包括關稅的啊？

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:23

企業在出口時,國家為了鼓勵出口,擴大對外貿易,除國家限制的出口商品外,一律免征出口關稅,不涉及到出口關稅的會計核算.企業出口產品如果需要繳納關稅,根據應繳納的出口關稅,計入營業稅金及附加科目

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:24

借:營業稅金及附加 
貸:應交稅費--出口關稅 
實際繳納時 
借:應交稅費--出口關稅 
貸:銀行存款

山水之樂 追問

2018-12-23 13:25

哦，明白了謝謝老師

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:30

不客氣，望有幫到你。

山水之樂 追問

2018-12-23 13:33

老師，非銀行企業內營業機構之間支付的利息為什么不可以在所得稅前扣除？

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:40

而非金融企業之間的借款利息支出，不超過銀行同期利率的可以扣除，非金融企業都屬于獨立的法人，所以發生生產經營的利息支出，是按照不超過金融企業同期同類貸款利率計算數額以內的部分準予扣除的。

山水之樂 追問

2018-12-23 13:40

老師這句話不理解

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:42

借款利率不超銀行借款利率的可以稅前扣除，超過的則不可。

山水之樂 追問

2018-12-23 13:42

全部不能扣，不是超出部分不能扣

冰兒老師 解答

2018-12-23 13:46

你這個是從哪得來的。全部不可稅前，我理解的是不超過銀行利率是可以的。

山水之樂 追問

2018-12-23 13:50

怎么不能傳相片？老師

山水之樂 追問

2018-12-23 13:56

18年輕二134頁

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:01

我身邊沒書，如書上說你按書上來，實際操作與書本上的會有差異。政策變化比較快。

山水之樂 追問

2018-12-23 14:03

我又重提的帶圖片老師

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:08

沒看到圖片。如你在準備考試，就按書上記。等實際操作時按當時政策。

山水之樂 追問

2018-12-23 14:12

這個客戶端不好不能傳圖片

山水之樂 追問

2018-12-23 14:14

我知道了，是企業內部

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:20

新所得稅法稅前不可扣除的規定： 
1、福利費：超過工資總額14%提取的范圍的，不可以稅前扣除。 
2、職工教育經費：超過工資總額2.5%提取的范圍，不可以稅前扣除。 
3、工會經費：超過工資總額2%提取的范圍，不可以稅前扣除。 
4、業務招待費：超過企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出標準的，不可以稅前扣除（按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰）。 
5、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，超過當年銷售（營業）收入15%的部分，不可以稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 
6、企業發生的不合理的工資薪金支出，不可以稅前扣除。 
7、企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，超過國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，不可以稅前扣除。 
8、企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不可以稅前扣除。 
9、非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，不可以稅前扣除。 
10、企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不可以稅前扣除。 
11、企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不可以稅前扣除。 
12、企業發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不可以稅前扣除。 
13、企業所得稅法所稱贊助支出，企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出，不可以稅前扣除

冰兒老師 解答

2018-12-23 14:21

新的規定，便于你使用，希望可以幫到你。