若塵 追問

2018-12-22 12:07

嗯，老師我還想問我們之前是請的代理記帳，因為是小規模，所得稅是核定，代理記帳公司給我們成本都沒做，個稅也沒申報。從明年起查帳征收了，我如果自己來做帳，建帳的話之前的固定資產怎么入帳

默雨老師 解答

2018-12-22 12:16

你好，建議先進行固定資產盤點

若塵 追問

2018-12-22 12:44

建帳前先進行固定資產盤點，然后憑盤點表的金額入帳嗎，那有些是以前年度買的，然后發票也沒了，怎么入帳，還要繼續折舊，稅局認可嗎？

默雨老師 解答

2018-12-22 13:47

沒有發票沒有付款記錄的不能入賬， 
如果用收據強行入賬，在計算所得稅的時候，應該接受納稅調增。也就是說，沒有發票的固定資產，其折舊費用不得抵減企業所得稅的應納稅額。

若塵 追問

2018-12-22 15:48

嗯，知道了，那以前年度買的固定資產如果有發票的，因為之前沒有做成本沒有計提折舊，現在入帳按什么價值入帳然后計提折舊呢，是重估價值嗎？

默雨老師 解答

2018-12-22 18:58

重新計算折舊，然后入賬。

若塵 追問

2018-12-22 22:31

老師我還是沒怎么懂，重新計算折舊按什么依據，從購買的時侯開始算折舊，到入帳時剩余價值是多少就入帳多少嗎？入帳時除了發票，還需要提供些什么依據嗎？

默雨老師 解答

2018-12-23 11:50

憑發票和付款記錄，評估國定資產現有價值入賬