老師如果我們銷售2009年前的固定資產(chǎn)，現(xiàn)在是依照3%征收率減按2%征收增值稅。公司是一般納稅人，開具普通發(fā)票也是17%個點(diǎn)，那么上面說的按3%怎么開具呢？

張偉老師

職稱：會計(jì)師

2015-12-12 10:48

老師，不是很明白，那我想通過舉個例子，你幫我看一下是不是這樣意思，假設(shè)我賣的固定資產(chǎn)是賣1000元（2009年以前購買的）。我在開具發(fā)票時，只能是17%個點(diǎn)的，也就是這張普通發(fā)票上面顯示的單價854.7(1000/1.17)，稅額是145.3, 但是我做賬時，就不按發(fā)票上的金額去做，而是按3%來折算。借：銀行存款1000 ，貸：固定資產(chǎn)清理 980.5825 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 19.4175 《即1000/(1 3%)*2%=19.4175》，是這個意思嗎？

木木追問

2015-12-12 10:49

就是我做賬和開的發(fā)票上的單價和稅額是不一樣的，只是價稅合計(jì)是一樣的，是這個意思嗎?

張偉老師解答

2015-12-10 16:31

開具普通發(fā)票也是17%個點(diǎn)－－－－不是，銷售2009年前的固定資產(chǎn)按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。開具發(fā)票是普通發(fā)票按3%開

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