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于2018-12-21 14:11 發布 ??3734次瀏覽
三寶老師
職稱: 高級會計師,稅務師
2018-12-21 14:19
每年進行企業所得稅匯算清繳時,需要注意有可能進行調整的項目包括以下部分(不一定非常全): 三項經費的計提(職工福利費、工會經費、教育費附加) 營業外支出(捐贈、罰金、罰息) 業外招待費、廣告費 稅金(增值稅不允許稅前扣除,代繳的個人所得稅不允許稅前扣除) 白條做帳部分,需要自行挑出來。 固定資產折舊(不符合稅法部分,如加速折舊或者計提比例高出稅法規定) 無形資產攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現問題吧) 收到的補貼款,有的不需要納稅的,做調減,要的需要納稅的做調增。 調整沒有具體公式。只按照稅法規定的比例進行計算就行了,超出部分進行調整,沒有超出的,據實扣除。 比如三項經費,分別是依據發放工資的14%、2%、2.5%部分計算,超出了,做納稅調增。 營業外支出,捐贈是會計利潤的12%,按照會計利潤乘以12%計算,超出部分做納稅調增,沒有的,據實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的,不需要做納稅調整的,比如向四川汶川地震捐款,不計算比例,全額扣除,項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧,我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除,不能稅前扣除。 業務招待費,當年主營業務收入的0.5%與實際發生的60%,二者從低。 等等,沒有具體公式,得一項一項進行計算比較。 三項經費就是指職工福利費、職工教育經費和工會經費,職工教育經費是指企業為了培養本企業職工學習,提高知識量或者是本企業技術操作等項而設置的一項費用。不是指地稅局征收的教育費附加款。
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三寶老師 | 官方答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師
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