邁著貓步的陽光 追問

2018-12-20 15:43

50*60%=30     7000*0.5%=35    
業(yè)務招待費稅前扣除限額是30萬
調(diào)整金額是50-30=20萬。
是這個計算步驟嗎？

辜老師 解答

2018-12-20 15:43

是的，就是這樣計算的

邁著貓步的陽光 追問

2018-12-20 15:48

計算企業(yè)所得稅的為什么還要調(diào)增，業(yè)務招待費的調(diào)完之后，最后還是50萬，不相當于沒有扣除嗎？

辜老師 解答

2018-12-20 15:57

因為超額部分不能稅前扣除的，你納稅調(diào)增后，會增加應納稅所得額的

邁著貓步的陽光 追問

2018-12-20 16:34

納稅調(diào)增后，會增加應納稅所得額的，不相當于交的稅更多了嗎？還是不太理解這個納稅調(diào)增的原理？

辜老師 解答

2018-12-20 16:35

就是因為不能稅前扣除，納稅調(diào)增后，就要多繳所得稅

邁著貓步的陽光 追問

2018-12-20 16:44

所以取發(fā)生額的60%和當年營收的5‰的較小值作為稅前扣除的標準，實際發(fā)生額減去兩者較小值的差額作為應納稅所得額調(diào)增額。
這是業(yè)務招待費調(diào)增的固定的計算方法嗎？
會不會出現(xiàn)調(diào)減的情況？

辜老師 解答

2018-12-20 16:46

業(yè)務招待費只會調(diào)增，不會調(diào)減的

邁著貓步的陽光 追問

2018-12-20 16:47

這是業(yè)務招待費調(diào)增的固定的計算方法嗎？
所以取發(fā)生額的60%和當年營收的5‰的較小值作為稅前扣除的標準，實際發(fā)生額減去兩者較小值的差額作為應納稅所得額調(diào)增額。

辜老師 解答

2018-12-20 16:50

是的，這就是業(yè)務招待費的扣除標準