精品久久久久久久无码,人妻办公室出轨上司hd院线,三十熟女,夜夜躁狠狠躁日日躁视频

送心意

建筑王老師

職稱高級會計師

2018-12-17 19:41

分包差額預交進項是可以全額抵扣

四毛呀 追問

2018-12-17 20:22

您的意思是  我差額抵扣了  ,還能進項稅全額抵扣?對嗎

四毛呀 追問

2018-12-17 20:25

比如  我們收款200萬,有分包工程款100萬的進項發(fā)票。稅率都是10%。預繳的時候我可以 (200-100)/1.10*0.02       之后還可以抵扣進項稅100/1.10*0.10

建筑王老師 解答

2018-12-17 21:18

是的差額是預交,差額了不代表你交稅少了

上傳圖片 ?
相關問題討論
簡易征稅不能的
2018-01-11 09:34:49
你好,可以的
2017-03-14 14:35:30
您好 ,請記住以下不能抵扣的發(fā)票后,其他的可以抵扣。  一、票款不一致的增值稅專用發(fā)票   《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)「1995」192號)第一條第(三)項規(guī)定:“購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務,支付運輸費用,所支付款項的對象,必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致,才能夠申報抵扣進項稅額,否則不予抵扣?!被诖艘?guī)定,票款不一致的不可以抵扣進項稅金。   二、“對開發(fā)票”不能抵扣進項稅金  ?。ㄒ唬﹂_發(fā)票的涉稅風險   所謂“對開發(fā)票”是指一購貨方在發(fā)生“銷售退回”時,為了規(guī)避開紅字發(fā)票的麻煩,由退貨企業(yè)再開一份銷售專用發(fā)票視同購進后又銷售給了原生產(chǎn)企業(yè)的行為。   部分納稅人認為,用發(fā)票對開這種方法解決“銷貨退回”問題只是等于把這批不符合質(zhì)量要求的貨物又“賣回”了銷貨方,并不造成購銷雙方的稅款流失,因為退貨方已將這張發(fā)票作了賬務處理,也計提了銷項稅金,不存在少繳或逃繳稅款問題;對于供貨一方來說,也只是拿這張進項發(fā)票抵頂了原來應計提的銷項稅金,同樣也不存在偷逃稅款的問題。   用發(fā)票對開解決銷貨退回問題,其實質(zhì)是將退貨看作是對銷貨方的一種重新銷售,法律并無禁止,不禁止即視為不違法;二是用發(fā)票對開形式解決銷貨退回問題,從操作目的上看購銷雙方并不存在偷逃稅款的主觀故意,從實質(zhì)上看也不造成稅款流失的客觀結(jié)果。上述納稅人的認識是錯誤的。   1、在發(fā)生銷售退回時,如果未按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票,實行對開發(fā)票有可能增加稅收負擔。   《增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定:“一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減?!彼?,企業(yè)如果發(fā)生銷貨退回行為,應按規(guī)定開具紅字發(fā)票,如果未按規(guī)定開具紅字發(fā)票,重開發(fā)票的增值稅額不得從銷項稅額中抵減,將會被重復計稅。   2、“對開發(fā)票”將面臨稅務局的罰款   納稅人如果未能按規(guī)定開具紅字發(fā)票,稅務機關在有足夠證據(jù)的情況下,可根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定,未按照規(guī)定開具發(fā)票的,由稅務機關責令限期改正,沒收非法所得,可以并處10000元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的,可以分別處罰。違反發(fā)票管理法規(guī),導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務機關沒收非法所得,可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。   3、沒有貨物往來的發(fā)票對開可能被視為虛開發(fā)票。   《最高人民法院關于適用〈全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定的若干問題的解釋〉的通知》(法發(fā)[1996]30號)明確,具有下列行為之一的,屬于虛開增值稅專用發(fā)票:一、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票;二、有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票;三、進行了實際經(jīng)營活動,但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。為了完成總機構分配的銷售收入考核指標的增值稅專用發(fā)票對開,由于沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務,符合“虛開增值稅專用發(fā)票”的特征,極有可能被認定為虛開增值稅專用發(fā)票,如果情節(jié)嚴重,還有可能被追究刑事責任。   4、要多繳納印花稅使企業(yè)增加稅收負擔和少繳納企業(yè)所得稅而遭到稅務稽查風險。   《印花稅暫行條例》規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)書立、領受購銷合同的單位和個人,是印花稅的納稅義務人。發(fā)票對開是企業(yè)視為自身新增加了一筆銷售行為,如果書立合同,還需要繳納印花稅,應按購銷金額的萬分之三貼花,對比銷貨退回的正常處理,給納稅人增加了不必要的稅收負擔。如果不按時繳納,還可能受到處罰。   發(fā)票對開是企業(yè)通過對開發(fā)票,新增加了一筆銷售收入,雖然對增值稅沒有影響,但是影響了企業(yè)所得稅的計算?!镀髽I(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定了多種扣除項目,有許多費用扣除項目以銷售收入為基礎。如企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分準予扣除。如果企業(yè)按虛增后的銷售收入計算費用扣除,就會造成多扣除,少計應稅所得的結(jié)果。   納稅人在將銷售退回變更成銷售虛增銷售收入的同時,也增加了所得稅稅前扣除的費用金額。如果因多計收入而增加的扣除金額被稅務機關有證據(jù)證明是人為造假時,稅務機關可根據(jù)《稅收征管法》第六十三條規(guī)定,對納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,對納稅人進行處罰。  ?。ǘ┛刂撇呗裕轰N貨退回應開具紅字發(fā)票   一般納稅人發(fā)生退貨業(yè)務應按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?!渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。   三、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)營改增過渡期間的三種不能抵扣進項稅金的增值稅專用發(fā)票  ?。ㄒ唬I改增前簽訂的材料采購合同,已經(jīng)履行合同,但建筑材料在營改增后才收到并用于營改增前未完工的項目,而且營改增后才付款給供應商而收到材料供應商開具的增值稅專用發(fā)票。   (二)營改增前采購的材料已經(jīng)用于營改增前已經(jīng)完工的工程建設項目,營改增后才支付采購款,而收到供應商開具的增值稅專用發(fā)票。   (三)營改增之前采購的設備、勞保用品、辦公用品并支付款項,但營改增后收到供應商開具的增值稅專用發(fā)票。   四、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)營改增后不能抵扣進項稅金的七種特殊增值稅專用發(fā)票   (一)沒有供應商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運輸發(fā)票、辦公用品和勞動保護用品的發(fā)票。   國稅發(fā)[2006]156號第十二條規(guī)定:一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的,同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。因此,沒有供應商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運輸發(fā)票、辦公用品和勞動保護用品的發(fā)票,不可以抵扣進項稅金。  ?。ǘ┇@得按照簡易征收辦法的供應商開具的增值稅發(fā)票   《國家稅務總局關于簡并增值稅征收率有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第36號)規(guī)定:一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅,同時不得開具增值稅專用發(fā)票。   1、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。   2、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。   3、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。   因此,建筑企業(yè)購買的沙、石料,如果是從按照簡易征收辦法的供應商采購的,則建筑企業(yè)只能獲得增值稅普通發(fā)票,則不能抵扣進項稅金。  ?。ㄈ┵徺I職工福利用品的增值稅專用發(fā)票   財稅[2013]106號附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十條第(一)項規(guī)定,用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。   (四)發(fā)生非正常損失的材料和運輸費用中含有的進項稅金(例如,工地上被小偷偷竊的鋼材、水泥)   財稅[2013]106號附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十條第(二)項規(guī)定,非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。財稅[2013]106號附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十條第(二)項規(guī)定第(三)項規(guī)定:非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。  ?。ㄎ澹┙ㄖ┕て髽I(yè)自建工程所采購建筑材料所收到的增值稅專用發(fā)票。  ?。┓康禺a(chǎn)公司開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品,例如商鋪、商場、寫字樓自己持有經(jīng)營,以上開發(fā)產(chǎn)品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑勞務部分的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。   (七)獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認證期限180天   《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函[2009]617號)第一條規(guī)定:增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、(貨物運輸增值稅專用發(fā)票)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務機關申報抵扣進項稅額?;诖艘?guī)定,獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認證期限180天不可以抵扣進項稅額。
2016-11-20 12:54:33
分包工程支出,應按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區(qū)分。 1.1 分包商為小規(guī)模納稅人,進項稅抵扣稅率為3%。 1.2 分包商為一般納稅人 1.2.1 專業(yè)分包,進項抵扣稅率為9%。 1.2.2 勞務分包(清包工除外),進項抵扣稅率為9%。 1.2.3 清包工 (1)清包工(分包方采取簡易計稅),進項抵扣稅率為3%。 (2)清包工(分包方采取一般計稅),進項抵扣稅率為9%。 2.1 木材及竹木制品,進項抵扣稅率為9%、13%。 屬于初次生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的原木和原竹,取得的發(fā)票可能會是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票,而非增值稅專用發(fā)票,但同樣可以抵扣進項稅,適用稅率為9%;而經(jīng)過加工的屬于半成品或成品的木材及竹木制品,取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票,適用稅率一般是13%。 2.2 水泥及商品混凝土,進項抵扣稅率為13%、3%。 購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為13%;但以水泥為原料生產(chǎn)水泥混凝土,就可以選擇簡易征收,征收率為3%。 2.3 砂土石料等地材,進項抵扣稅率為13%、3%。 在商貿(mào)企業(yè)購買的適用稅率是13%;但從生產(chǎn)企業(yè)購買,生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料以及自產(chǎn)砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰可以選擇簡易征收,適用稅率為3%。 3.1 外購機械設備進項抵扣稅率為13%。 購買機械設備取得的增值稅專用發(fā)票,可以一次性抵扣,但購買時要注意控制綜合成本,選擇綜合成本較低的供應商。 3.2 租賃機械 3.2.1 租賃機械(只租賃設備),進項抵扣稅率為13%,3%。 租賃設備,一般情況下適用稅率為13%;但是若出租方以試點實施之前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務,試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,使用征收率為3%。 3.2.2 租賃機械(租賃設備+操作人員),進項抵扣稅率為9%。 臨時設施費,進項抵扣稅率為13%。 工程項目發(fā)生的臨時設施費用,例如購買的腳手架、活動板房、圍墻等,這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。 水費 水費,進項抵扣稅率為9%、3%。 從自來水公司可以取得增值稅專用發(fā)票,只能抵扣3%的進項稅,從其他水廠購買的水,取得增值稅專用發(fā)票,可抵扣9%的進項稅。 電費 電費,進項抵扣稅率為13%。 電網(wǎng)公司直接開具的電費增值稅專用發(fā)票可以抵扣;租賃房屋和施工現(xiàn)場業(yè)主的電表,應從出租方或業(yè)主方取得增值稅專用發(fā)票,抵扣進項稅。 勘察勘探費用 勘察勘探費用,進項抵扣稅率為6%。 工程設計費 工程設計費用,進項抵扣稅率為6%。 設計費支出可以抵扣進項稅。 檢驗試驗費 檢驗試驗費,進項抵扣稅率為6%。 專業(yè)檢測機構對樣本進行檢驗和試驗
2019-10-22 14:49:58
你好,取得的水泥專用發(fā)票,可以按17%抵扣
2017-01-04 11:09:57
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
    相似問題
    舉報
    取消
    確定
    請完成實名認證

    應網(wǎng)絡實名制要求,完成實名認證后才可以發(fā)表文章視頻等內(nèi)容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)

    取消
    確定
    加載中...
    主站蜘蛛池模板: 桑日县| 双流县| 辽宁省| 木里| 拜城县| 黑龙江省| 北流市| 灌云县| 青岛市| 济源市| 远安县| 顺昌县| 东乌珠穆沁旗| 泗洪县| 华蓥市| 双峰县| 昭通市| 顺义区| 钦州市| 陕西省| 安图县| 阳城县| 齐齐哈尔市| 三门县| 株洲县| 登封市| 夏邑县| 伊吾县| 洱源县| 西华县| 准格尔旗| 西和县| 宜春市| 晋中市| 定陶县| 祁东县| 姚安县| 宜宾县| 西城区| 宿松县| 巴彦县|