研發部門購買設備，每個月的設備折舊費該入什么科目呢

阿水老師

職稱：注冊會計師,稅務師,初級會計師

2018-12-13 14:12

學員你好，
計入管理費用——研發費用哦。

阿童木追問

2018-12-13 14:14

那這個費用還是屬于管理費用是吧

可以計入研發支出-費用化支出嗎

阿水老師解答

2018-12-13 14:20

學員你好，
研發費用先計入“研發支出”科目。費用化的轉入管理費用。
所以先計入研發支出-費用化支出，再轉入管理費用。

阿童木追問

2018-12-13 14:56

為什么要轉入管理費用呢，領導想做多點研發費，以后要申請高新企業，研發部門的設備這一塊，能做到研發費用嗎，可行嗎

阿水老師解答

2018-12-13 14:58

學員你好，
研發部門的設備的折舊可以計入研發費用。
研發費用可以加計扣除的。一般企業為150%，科技型中小企業為175%。
依據如下:
2017年5月，為進一步鼓勵科技型中小企業加大研發費用投入，根據國務院常務會議決定，財政部、國家稅務總局、科技部聯合印發了《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號），將科技型中小企業享受研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。國家稅務總局同時下發了《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第18號），進一步明確政策執行口徑，保證優惠政策的貫徹實施。三部門還印發了《科技型中小企業評價辦法》，明確了科技型中小企業評價標準和程序。
2017年11月，為進一步做好研發費用加計扣除優惠政策的貫徹落實工作，切實解決政策落實過程中存在的問題，國家稅務總局下發了《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號，以下簡稱“40號公告”），聚焦研發費用歸集范圍，完善和明確了部分研發費用掌握口徑。
具體扣除標準為:
企業研究開發活動中發生的哪些研發費用允許加計扣除？《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）規定，研發費用的具體范圍包括：
1.人員人工費用
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2.直接投入費用
(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。
(3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。
3.折舊費用
用于研發活動的儀器、設備的折舊費。
4.無形資產攤銷
用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6.其他相關費用
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。

其他相關費用限額如何計算？
《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）規定，其他相關費用的歸集與限額計算規定如下：企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。在計算每個項目其他相關費用的限額時應當按照以下公式計算：
其他相關費用限額＝《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》第一條第一項允許加計扣除的研發費用中的第1項至第5項的費用之和×10％/(1-10%)。