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送心意

曉海老師

職稱會計中級職稱

2015-06-13 14:11

我聽您們上面的課程中廣告企業的業務處理中個人部分是在其他應收款中核算,現在您說在其他應付款中核算,到底哪一個才是正確的?

曉海老師 解答

2015-06-13 13:17

你好!計提比例看一下這里http://wenku.baidu.com/view/b83d510aba1aa8114431d9ea.html計提及繳納五險一金的會計處理 
 
  按照新會計準則“會計科目和賬務處理”對“應付職工薪酬”的規定:本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。 
  企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金, 借記本科目,貸記“銀行存款”科目。 
  可見:企業繳付的五險一金(不含代扣個人的部分)也應通過“應付職工薪酬”核算。(但對于國企存在應付職工薪酬限額的,機動靈活使用其他科目,但存在審計署將其定性為未按會計準則核算的風險)正常情況下應進行如下會計處理: 
  (一)個人負擔部分 
  發放工資時扣個人負擔部分 
  借:應付職工薪酬-社會保險費(設明細科目,三險:養老、醫療、失業)-個人 
  應付職工薪酬-住房公積金-個人 
  貸:其他應付款--住房公積金 
  貸:其他應付款--養老保險 
  貸:其他應付款--醫療保險 
  貸:其他應付款--失業保險 
  貸:現金(或銀行存款,工資實際發放數) 
 
  (二)企業負擔部分 
  借:管理費用--勞動保險費 
  借:管理費用--住房公積金 
  貸:應付職工薪酬-社會保險

曉海老師 解答

2015-06-13 14:15

你好!很多學員都問這事了,具體的其他應收款或其他應付款沒有明文規定,主要是看你們先發工資還是先繳社保,先發工資其他應付款,先繳社保其他應收款。

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相關問題討論
你好!要看你們發放工資和繳納社保稅前稅后,其他應付款你先付工資在交社保。
2015-07-01 10:25:41
你好!具體用其他應付款還是其他應收款主要看你們是先發工資還是先交社保,如果是先發工資在交社保一般用其他應付款。
2015-04-15 21:25:38
1、計提時,借:成本等(含A公司員工的社保)貸其他應付款--社保 A 公司不做
2015-07-23 11:34:02
你好!計提比例看一下這里http://wenku.baidu.com/view/b83d510aba1aa8114431d9ea.html計提及繳納五險一金的會計處理   按照新會計準則“會計科目和賬務處理”對“應付職工薪酬”的規定:本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。   企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金, 借記本科目,貸記“銀行存款”科目。   可見:企業繳付的五險一金(不含代扣個人的部分)也應通過“應付職工薪酬”核算。(但對于國企存在應付職工薪酬限額的,機動靈活使用其他科目,但存在審計署將其定性為未按會計準則核算的風險)正常情況下應進行如下會計處理:   (一)個人負擔部分   發放工資時扣個人負擔部分   借:應付職工薪酬-社會保險費(設明細科目,三險:養老、醫療、失業)-個人   應付職工薪酬-住房公積金-個人   貸:其他應付款--住房公積金   貸:其他應付款--養老保險   貸:其他應付款--醫療保險   貸:其他應付款--失業保險   貸:現金(或銀行存款,工資實際發放數)   (二)企業負擔部分   借:管理費用--勞動保險費   借:管理費用--住房公積金   貸:應付職工薪酬-社會保險
2015-06-13 13:17:36
代交的社保是計入其他應收款還是其他應付款,實際就是是公司先代交再從發工資扣回還是先發工資扣回社保再代交社保的問題,如果是先代交再發工資就用其他應收款,反之用其他應付款.
2015-06-13 11:11:02
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