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送心意

曉海老師

職稱會計中級職稱

2015-06-13 14:11

我聽您們上面的課程中廣告企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中個人部分是在其他應(yīng)收款中核算,現(xiàn)在您說在其他應(yīng)付款中核算,到底哪一個才是正確的?

曉海老師 解答

2015-06-13 13:17

你好!計提比例看一下這里http://wenku.baidu.com/view/b83d510aba1aa8114431d9ea.html計提及繳納五險一金的會計處理 
 
  按照新會計準(zhǔn)則“會計科目和賬務(wù)處理”對“應(yīng)付職工薪酬”的規(guī)定:本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。 
  企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金, 借記本科目,貸記“銀行存款”科目。 
  可見:企業(yè)繳付的五險一金(不含代扣個人的部分)也應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。(但對于國企存在應(yīng)付職工薪酬限額的,機(jī)動靈活使用其他科目,但存在審計署將其定性為未按會計準(zhǔn)則核算的風(fēng)險)正常情況下應(yīng)進(jìn)行如下會計處理: 
  (一)個人負(fù)擔(dān)部分 
  發(fā)放工資時扣個人負(fù)擔(dān)部分 
  借:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(設(shè)明細(xì)科目,三險:養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè))-個人 
  應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-個人 
  貸:其他應(yīng)付款--住房公積金 
  貸:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險 
  貸:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險 
  貸:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險 
  貸:現(xiàn)金(或銀行存款,工資實際發(fā)放數(shù)) 
 
  (二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分 
  借:管理費用--勞動保險費 
  借:管理費用--住房公積金 
  貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險

曉海老師 解答

2015-06-13 14:15

你好!很多學(xué)員都問這事了,具體的其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款沒有明文規(guī)定,主要是看你們先發(fā)工資還是先繳社保,先發(fā)工資其他應(yīng)付款,先繳社保其他應(yīng)收款。

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你好!要看你們發(fā)放工資和繳納社保稅前稅后,其他應(yīng)付款你先付工資在交社保。
2015-07-01 10:25:41
你好!具體用其他應(yīng)付款還是其他應(yīng)收款主要看你們是先發(fā)工資還是先交社保,如果是先發(fā)工資在交社保一般用其他應(yīng)付款。
2015-04-15 21:25:38
1、計提時,借:成本等(含A公司員工的社保)貸其他應(yīng)付款--社保 A 公司不做
2015-07-23 11:34:02
你好!計提比例看一下這里http://wenku.baidu.com/view/b83d510aba1aa8114431d9ea.html計提及繳納五險一金的會計處理   按照新會計準(zhǔn)則“會計科目和賬務(wù)處理”對“應(yīng)付職工薪酬”的規(guī)定:本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。   企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金, 借記本科目,貸記“銀行存款”科目。   可見:企業(yè)繳付的五險一金(不含代扣個人的部分)也應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”核算。(但對于國企存在應(yīng)付職工薪酬限額的,機(jī)動靈活使用其他科目,但存在審計署將其定性為未按會計準(zhǔn)則核算的風(fēng)險)正常情況下應(yīng)進(jìn)行如下會計處理:   (一)個人負(fù)擔(dān)部分   發(fā)放工資時扣個人負(fù)擔(dān)部分   借:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(設(shè)明細(xì)科目,三險:養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè))-個人   應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-個人   貸:其他應(yīng)付款--住房公積金   貸:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險   貸:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險   貸:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險   貸:現(xiàn)金(或銀行存款,工資實際發(fā)放數(shù))   (二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分   借:管理費用--勞動保險費   借:管理費用--住房公積金   貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險
2015-06-13 13:17:36
代交的社保是計入其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款,實際就是是公司先代交再從發(fā)工資扣回還是先發(fā)工資扣回社保再代交社保的問題,如果是先代交再發(fā)工資就用其他應(yīng)收款,反之用其他應(yīng)付款.
2015-06-13 11:11:02
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