單位集資建房怎么設(shè)置科目好

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2018-12-11 16:40

1、取得職工集資款
借：庫存現(xiàn)金、銀行存款
貸：其他應(yīng)付款—xxx職工
2、因企業(yè)是集資建房，房屋建成后分派給集資職工，不屬于企業(yè)固定資產(chǎn)建造，因此不需要通過在建工程核算，可比照開發(fā)企業(yè)，增設(shè)開發(fā)成本會(huì)計(jì)科目，也可以在生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)科目核算，建設(shè)過程中屬于企業(yè)的存貨。
3、甲方支付施工企業(yè)工程預(yù)付款應(yīng)通過，預(yù)付賬款核算
借：預(yù)付賬款—xxx施工單位
貸：銀行存款
4、與施工企業(yè)結(jié)算工程款
借：開發(fā)成本—房屋開發(fā)成本（xxx住宅）也可以計(jì)生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款（xxx單位）
5、支付施工企業(yè)工程款，并抵扣預(yù)付款
借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款（xxx單位）
貸：預(yù)付賬款—xxx施工單位
貸：銀行存款
6、工程竣工交付集資職工
借：其他應(yīng)付款—xxx職工
貸：開發(fā)成本—房屋開發(fā)成本（xxx住宅）

憶追問

2018-12-11 17:17

建筑設(shè)計(jì)費(fèi)也是我們墊付的，一樣都做預(yù)付賬款科目嗎

樸老師解答

2018-12-11 17:17

代墊的可以做成應(yīng)收款

憶追問

2018-12-11 17:19

不可以作抵扣工程款嗎

樸老師解答

2018-12-11 17:23

不是你們代墊的嗎，應(yīng)該要收回的

憶追問

2018-12-11 17:25

是集資款預(yù)付設(shè)計(jì)費(fèi)

樸老師解答

2018-12-11 17:25

那就不是你們代墊的，這是工程款

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