;)
老師，這種題應該按照什么思路來解答啊，麻煩老師告訴我一下流程，不要直接跟我說怎么解答哦，謝謝啦
熊夢婷
于2018-12-11 15:49 發(fā)布 ??737次瀏覽
- 送心意
張偉老師
職稱： 會計師
2018-12-11 18:27
你好，稍等哦，我看下再回答你
相關問題討論
你好，稍等哦，我看下再回答你
2018-12-11 18:27:40
（1）借：主營業(yè)務收入500、營業(yè)外收入150，貸：主營業(yè)務成本100、管理費用25、財務費用2、銷售費用3、本年利潤520
（2）所得稅=520*25%=130，借：所得稅費用130，貸：應交稅費-所得稅130，借：本年利潤130，貸：所得稅費用130
（3）凈利潤=520-130=390，盈余公積=390*15%=58.5，結(jié)轉(zhuǎn)分錄，借：本年利潤390，貸：利潤分配390。
借：利潤分配58.5，貸：盈余公積58.5
借：利潤分配228，貸：應付股利220，股本8
（4）年末未分配利潤=18%2B390-58.5-228=121.5
2020-06-27 11:44:47
一、同一控制下的企業(yè)吸收合并
根據(jù)《企業(yè)會計準則第20號--企業(yè)合并》的規(guī)定,同一控制下的企業(yè)吸收合并,合并方對于合并日取得的被合并方資產(chǎn)、負債應按其在被合并方的原賬面價值確認;合并方對于合并中取得的被合并方凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值之間的差額,應當調(diào)整資本公積(資本溢價),資本公積(資本溢價)不足沖減的,調(diào)整留存收益;合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用,包括為進行企業(yè)合并支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等,應當于發(fā)生時計入當期損益(管理費用);為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔其他債務支付的手續(xù)費、傭金等,應當計入所發(fā)行債券及其他債務的初始計量金額.企業(yè)合并中發(fā)行權益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用,應當?shù)譁p權益性證券溢價收入(資本公積),溢價收入不足沖減的,沖減留存收益.
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2000]118號)的規(guī)定,企業(yè)合并的稅務處理分為應稅合并和免稅合并.應稅合并是指通常情況下,被合并企業(yè)應視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn),計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得,依法繳納所得稅,合并企業(yè)接受被合并企業(yè)的有關資產(chǎn)計稅時可以按經(jīng)評估確認的價值確定計稅基礎;免稅合并是指合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)或其股東的非股權支付額,高于所支付的股權票面價值20%的,經(jīng)稅務機關審核確認,當事各方可選擇免稅處理,即被合并企業(yè)不確認全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,不計算繳納所得稅.被合并企業(yè)的股東以其持有的原被合并企業(yè)的股權交換合并企業(yè)的股權,不視為出售舊股,購買新股處理;免稅合并下,合并企業(yè)接受被合并企業(yè)全部資產(chǎn)的須以被合并企業(yè)原賬面凈值為基礎確定.
因此,當合并企業(yè)支付給被合并企業(yè)或其股東的非股權支付額高于所支付的股權票面價值20%時,會計上確認的取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與稅法上確認的取得資產(chǎn)、負債的計稅基礎相等,不會產(chǎn)生暫時性差異,但當應稅合并或合并企業(yè)支付的非股權支付額高于所支付的股權票面價值20%時,會計上確認的資產(chǎn)、負債的入賬價值與稅法上確認的資產(chǎn)、負債的計稅基礎不同,會產(chǎn)生暫時性差異,應確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債.
二、非同一控制下的企業(yè)吸收合并
根據(jù)《企業(yè)會計準則第20號--企業(yè)合并》的規(guī)定,非同一控制下的企業(yè)吸收合并,合并方在合并日應按取得的各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值確認為入賬價值.合并方將合并對價的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值確認為合并成本.合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用也計入企業(yè)合并成本.將合并對價的非貨幣性資產(chǎn)購買日公允價值與賬面價值的差額計入當期損益;合并成本大于可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額確認為商譽,合并成本小于可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額作為合并當期損益(營業(yè)外收入).
非同一控制下的企業(yè)合并,取得的各項可辨認資產(chǎn)、負債的計稅基礎與同一控制下的企業(yè)合并的確定方法相同.
會計上按取得的各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值確認的入賬價值與稅法上確認的取得資產(chǎn)、負債的計稅基礎不同而產(chǎn)生的暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債.
2019-12-02 10:43:29
您好，款收到結(jié)匯的話先要在“外管局服務平臺”上做：
一、預收貨款管理
1、預收貨款合同登記
填完所有內(nèi)容，點確定后有個合同登記號要記下，（合同登記需要打印）
2、預收貨款提款登記
做提款登記時要用到合同登記號，還有一個水單號，水單號向銀行具體負責的人要，填完所有內(nèi)容后點確定（需要打印）
如果是三萬元以下的，如果在電子口岸上查到有額度，就直接帶如果是三萬元以上的，做完提款登記后，把打印出的合同登記，提款登記、還有企業(yè)基本信息（外管局服務平臺上就有），還有去銀行拿收匯的單子復印，再做一個紙制的預收貨款提款登記，全蓋上公章，去外管局做預收貨款提款登記，等他們錄入確認了，再用操作員卡查額度，有額度了就可以去銀行結(jié)匯了，去銀行結(jié)匯時還是要帶電子口岸操作員卡、結(jié)匯申請書、出口出匯說明。
待核查賬戶收入范圍限于企業(yè)出口收匯。待核查賬戶支出須經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后方可辦理，其支出范圍包括經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯、劃入該企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶以及經(jīng)外匯局批準的退匯等其他外匯支出。待核查賬戶之間不得劃轉(zhuǎn)。
銀行為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時，應當按照《辦法》規(guī)定，在核查系統(tǒng)中企業(yè)相應貿(mào)易類別可收匯額范圍內(nèi)進行收匯核注（即在核查系統(tǒng)中錄入實際結(jié)匯或者劃出金額，扣減對應可收匯額）
銀行按《辦法》及本通知規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應在相應單證正本上簽注已收匯情況并加蓋銀行業(yè)務公章，留存《出口收匯說明》及相關單證復印件五年備查.
2017-06-14 21:32:24
你好 具體報哪個稅的流程
2019-07-22 10:12:47
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熊夢婷 追問
2018-12-11 19:54
張偉老師 解答
2018-12-11 20:05
熊夢婷 追問
2018-12-11 20:43
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2018-12-13 10:14