會丫頭 追問

2018-12-06 13:48

但很多企業做帳，只分配到管理費用或者是制造費用，

阿水老師 解答

2018-12-06 13:52

學員你好，
因為制造費用是間接費用歸集的，然后每月結轉進生產成本的，
所以計入生產成本動力及燃料科目，還是入制造費用水電費科目，看是不是能夠直接計入的，
如果是生產車間發生的，那就直接計入生產成本動力及燃料科目。
如果是車間管理部門發生的，就入制造費用水電費科目。

會丫頭 追問

2018-12-06 14:39

公司搬遷停產期間設備折舊職工資和水電費如何處理
實際公司沒有裝多個電表，到底是生產產品用還是車間管理部門用（車間照明、辦公室）不知道。
搬遷停產期間設備折舊。稅法上規定設備是不能提折舊，但會計準則要求提折舊，請問：實際做帳時，公司要不要設備提折舊

阿水老師 解答

2018-12-06 14:55

學員你好，
1、搬遷停產期間設備折舊職工資和水電費全部計入管理費用。
2、而折舊這個問題，
從會計核算的角度來看，《企業會計準則——固定資產》均規定：“企業應當對所有固定資產計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地除外”更細致的：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十一條規定：“下列固定資產不得計算折舊扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；
（二）以經營租賃方式租入的固定資產；
（三）以融資租賃方式租出的固定資產；
（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
（五）與經營活動無關的固定資產；
（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。”。
所以，企業對停產期間的固定資產仍應繼續計提折舊。計提的折舊費用歸屬口徑，準則沒有給出更細致的規定，通常應視停產原因確定。若停產檢修為工序性的、季節性的正常停工，可以繼續計入“管理費用”或“制造費用”，施工企業也可計入“工程施工”科目。 從企業所得稅前扣除的角度來講，《企業所得稅法》（中華人民共和國主席令2007年第63號）第十一條（一）規定：在計算應納稅所得額時，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產不得計算折舊扣除。根據《企業所得稅法實施條例》第59條停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。因此停產企業的固定資產的折舊不能稅前扣除。但在實際工作中，企業停工分為正常停工和非正常停工。季節性停工、停產檢修，通常認為是企業生產經營過程中的必經程序，在停工期間機器設備計提的折舊可以稅前扣除。建議企業就正常停產問題與主管稅務機關溝通。
所以我認為會計上和稅法上都是要求繼續計提折舊的，
至于你這邊計提折舊，稅務局是否能讓你在所得稅匯算清繳前扣除，建議和當地稅務局溝通，說明情況，比較重要。
3、實際公司沒有裝多個電表，到底是生產產品用還是車間管理部門用（車間照明、辦公室）不知道。
建議可以按照一定的標準去進行劃分，這個在實務工作中也是見仁見智的，合理即可。