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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2018-12-05 16:08

5401 工程施工 
一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同,分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 
三、工程施工的主要賬務(wù)處理 
(一)企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用,借記本科目(合同成本),貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目;發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用,借記本科目(間接費(fèi)用),貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。 
月末,將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本時(shí),借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費(fèi)用)。 
(二)根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí),借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。 
(三)合同完工時(shí),將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖,借記“工程結(jié)算”科目,貸記本科目。 
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 
5402 工程結(jié)算 
一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。 
三、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí),按應(yīng)結(jié)算的金額,借記“應(yīng)收賬款“等科目,貸記本科目。 
合同完工時(shí),將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。 
四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。
另外,“工程結(jié)算”科目在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為“工程施工”科目的抵銷科目,因?yàn)楣こ探Y(jié)算科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算,按應(yīng)結(jié)算的金額,借記“應(yīng)收賬款”等科目,貸記本科目。合同完工時(shí),應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。
總之,工程結(jié)算和工程施工您可以看做是過(guò)渡科目,最后工程完工時(shí)要將兩個(gè)科目結(jié)平所以對(duì)沖。工程施工大于工程結(jié)算的差額列示為流動(dòng)資產(chǎn),工程施工小于工程結(jié)算的差額列示為流動(dòng)負(fù)債。工程施工和工程結(jié)算一般對(duì)沖后如果工程施工有余額,在資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目反映,如果工程結(jié)算科目有余額,則在預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目列示。

追問(wèn)

2018-12-06 16:49

老師,不好意思。我是從字面上來(lái)理解的,工程結(jié)算,就是公司向業(yè)主累計(jì)收取多少金額的款項(xiàng)嗎?工程施工,就是公司在這個(gè)項(xiàng)目上共投入了多少錢,也就是成本。對(duì)嗎?那么在我看來(lái),這兩個(gè)科目不搭邊。辛苦您了。

樸老師 解答

2018-12-06 16:52

你好,是這樣的,滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝

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5401 工程施工 一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同,分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 三、工程施工的主要賬務(wù)處理 (一)企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用,借記本科目(合同成本),貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目;發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用,借記本科目(間接費(fèi)用),貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。 月末,將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本時(shí),借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費(fèi)用)。 (二)根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí),借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。 (三)合同完工時(shí),將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖,借記“工程結(jié)算”科目,貸記本科目。 四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 5402 工程結(jié)算 一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。 三、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí),按應(yīng)結(jié)算的金額,借記“應(yīng)收賬款“等科目,貸記本科目。 合同完工時(shí),將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。 四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 另外,“工程結(jié)算”科目在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為“工程施工”科目的抵銷科目,因?yàn)楣こ探Y(jié)算科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算,按應(yīng)結(jié)算的金額,借記“應(yīng)收賬款”等科目,貸記本科目。合同完工時(shí),應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。 總之,工程結(jié)算和工程施工您可以看做是過(guò)渡科目,最后工程完工時(shí)要將兩個(gè)科目結(jié)平所以對(duì)沖。工程施工大于工程結(jié)算的差額列示為流動(dòng)資產(chǎn),工程施工小于工程結(jié)算的差額列示為流動(dòng)負(fù)債。工程施工和工程結(jié)算一般對(duì)沖后如果工程施工有余額,在資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目反映,如果工程結(jié)算科目有余額,則在預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目列示。
2018-12-05 16:08:51
本科目你看下他講的是哪個(gè)科目, 工程施工是不是?
2021-09-02 10:18:43
你好,請(qǐng)問(wèn)你問(wèn)的是哪個(gè)科目呢,沒(méi)有科目余額表期初余額是合同總額的說(shuō)法
2019-01-05 16:57:32
同學(xué)你好 什么科目呢
2022-10-21 17:18:04
你的科目余額表可以截圖給我看下么,是資產(chǎn)負(fù)債表不平吧
2019-08-10 18:48:07
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