- 送心意
鄒老師
职称: 注冊稅務師+中級會計師
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你好 借應收賬款 貸主營業務收入 應交稅費 借主營業務成本 貸應付賬款 借應付賬款貸應收賬款
、
二、存貨的盤盈盤虧
存貨應當定期盤點,每年至少盤點一次。盤點結果如果與賬面記錄不符,應于期末前查明原因,并根據企業的管理權限,經股東大會或董事會,或經理(廠長)會議或類似機構批準后,在期末結賬前處理完畢。盤盈的存貨,應沖減當期的管理費用;盤虧的存貨,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期管理費用,屬于非常損失的,計入營業外支出。盤盈或盤虧的存貨,如在期末結賬前尚未經批準的,應在對外提供財務會計報告時先按上述規定進行處理,并在會計報表附注中作出說明;如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應按其差額調整會計報表相關項目的年初數。
企業進行存貨清查盤點,應當編制“存貨盤存報告單”,并將其作為存貨清查的原始憑證。經過盤存核對,若賬面存貨小于實際存貨,為存貨的盤盈;反之,為存貨的盤虧。存貨盤盈、盤虧要通過 “待處理財產損溢”科目進行核算,待查明原因后再進行處理。
(一)存貨的盤盈
報經批準前:
企業對于盤盈的存貨,根據“存貨盤存報告單”所列金額,作如下處理:
借:原材料、庫存商品等
貸: 待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
報經批準后:
盤盈的存貨,通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的,盤盈的存貨,按規定報經批準后,做如下處理:
借:待處理財產損溢—待處理流動資產損溢
貸:管理費用
2022-06-22 21:12:46

這個是你們對外提供的咨詢服務嗎?
2022-04-11 17:11:59

借:應收賬款? 貸:主營業務收入? 應交稅費—應交增值稅—銷項稅
2022-02-28 10:46:19

你好 你是銷售方還是購買方? 這樣好判斷科目
2022-01-05 20:42:31

學員你好,分錄如下
借:銀行存款等
貸:主營業務收入
2021-10-30 20:42:00
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