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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2018-12-04 12:35

同學 你好
借:銀行存款
   貸:其他應付款——某某

趙娉~稅務咨詢師 追問

2018-12-04 12:41

跟股東借款,支付利息,這個利息有沒有什么要注意的?

bamboo老師 解答

2018-12-04 12:49

利率不高于人民銀行規定的同期銀行貸款的基準利率
要有借款合同或協議
要取得合法有效的憑證
要代扣利息的個人所得稅
若借款人為股東個人要遵循關聯方利息扣除標準
《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號),企業實際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除;
企業實際支付給關聯方的利息支出,其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為:
(一)金融企業為5:1;
(二)其他企業為2:1;
因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權性投資與其權益性投資比例是否超過了2倍。

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相關問題討論
您好,借財務費用-借款利息 貸銀行存款
2024-10-29 10:04:06
同學 你好 借:銀行存款 貸:其他應付款——某某
2018-12-04 12:35:08
你好 借銀行存款 貸其他應付款-股東 計提利息:借財務費用 貸應付利息 還款時:借應付利息 其他應付款-股東 貸銀行存款
2019-06-21 11:00:12
借 銀行存款等 貸 其他應付款-xx 借 財務費用 貸 銀行存款等
2019-05-07 09:39:51
你好可以 按合同執行就可以
2019-11-07 16:44:06
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