安琪???? 追問

2018-12-03 18:19

給安裝班組直接是進度款了，沒有預付款

牛老師 解答

2018-12-03 18:42

你好，付進度款時，根據工作量，借成本，貸銀行存款，應付賬款（如有）。成本可以建議計入工程施工。確認收入時再結轉成本。

安琪???? 追問

2018-12-03 18:46

那我這個收入就是甲方跟我的預付款，不是進度款，而且我們還沒開發票當月給甲方，這個結轉成本嘛？

牛老師 解答

2018-12-03 18:51

按規定應該按照審定的工程量確認收入成本。但為了簡便也可以以開具發票的時候再確認收入，同時結轉成本。

安琪???? 追問

2018-12-04 09:43

那我現在即使給勞務班組按照工程量打了款，但是甲方不是按工程量給我們打的款，也沒開發票，可以不確認收入也不結轉成本，等這個月開了發票在確認收入和成本是嘛？

牛老師 解答

2018-12-04 10:02

你好，簡單處理的話，可以等開了發票再確認。

牛老師 解答

2018-12-04 10:02

實際工程進度與開票的時間跨度建議不要太長

安琪???? 追問

2018-12-04 10:04

老師你說的這個進度是我跟甲方簽的，還是我們跟勞務班組簽的，如果是甲方，一般都是發票開了就付款，這次由于票沒開出來就先付款了

牛老師 解答

2018-12-04 12:56

如果你根據發票金額確認收入就是跟甲方的比較重要，如果你按完工百分比法確認收入就是跟班組的比較重要。但不管選擇那種方式，你只要能解釋的通你的收入成本確認合理就可以了，你這個偶爾一次沒關系的。

安琪???? 追問

2018-12-04 14:45

老師，我現在就一個疑問，甲方付了預付款，沒有按照完成量，但是我們給班組按完成量付的錢，沒有給甲方開發票，我需不需要確認收入，需不需要結轉成本

牛老師 解答

2018-12-04 22:10

按規定是要確認收入成本的，按照完工百分比法，班組完成了一定的工程量，相當于你公司發生了成本。這個成本除于預計工程的總成本計算出完工進度。然后用完工進度乘以預計工程的總收入計算出應確認的收入。分錄為借主營業務成本，工程施工-合同毛利，貸主營業務收入。

牛老師 解答

2018-12-04 22:11

按規定收入成本的確認與發票是否開具沒有直接的關系。收入成本的確認以工程的實際進度進行確認。

牛老師 解答

2018-12-04 22:16

因為之所以以發票來確認收入成本，主要是考慮為了簡便，小企業，金額不大或工期不長的項目，即便是收入成本確認以發票為準，與工程實際進度差距也不會太大，或收入成本確認的偏差也不大，對整個公司的影響不大，所以可以簡化。具體怎么選擇建議你根據你公司的實際情況來定。有時間建議你可以看下建造合同準則，雖然現在收入準則變了，但原理內容基本沒變，希望對你能有幫助。