嬌嬌 追問

2018-11-30 17:18

謝謝您的回答，我的意思是歸集成本是，我的做法是借研發支出包括人工費，測試費，等，貸銀行，結轉，借主營業務成本，貸研發支出，這樣對嗎

小軼老師 解答

2018-11-30 17:19

您需要說一下您的具體業務才可以判斷

嬌嬌 追問

2018-11-30 18:27

我單位是銷售軟件采集系統，屬于軟件產品銷售，有些測試費是成本，就是收到測試票我應該如何做賬，如何結轉成本，人工工資我應該放在主營成本，還是管理費用-研發費用，請指教

小軼老師 解答

2018-11-30 19:13

如果是銷售軟件時進行測試，是計入營業成本，如果是研發過程中的測試，是計入研發成本
研發工人工資計入研發費用，其他的要看具體崗位

嬌嬌 追問

2018-11-30 19:20

我收到銷售產品時的測試費，我是可以直接借主營業務成本貸銀行，還是我先借研發支出-資本化，然后結轉我這是銷售的，不應該是結轉無形資產吧，庫存商品嗎，也不合適吧，還是我直接結轉主營業務成本就行，怎么樣更合適，

小軼老師 解答

2018-11-30 19:21

銷售產品時的測試費，直接借主營業務成本就可以，不能計入研發支出

小軼老師 解答

2018-11-30 19:22

不能計入無形資產，研發形成的才可以計入無形資產

嬌嬌 追問

2018-11-30 19:22

嗯嗯，我覺得也是這樣比較合理，研發支出是最終要費用話，要不就是資本化入無形資產

小軼老師 解答

2018-11-30 19:23

是的，研發支出費用化是計入管理費用，資本化的才計入無形資產

嬌嬌 追問

2018-11-30 19:24

還有問題麻煩您，就是收到的軟件超3%的退增值稅，我看是入到營業外收入，可是又說可以作為不征稅收入，相應的成本費用不能抵扣，我具體應該怎么做

小軼老師 解答

2018-11-30 20:07

增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
借：銀行存款，貸：營業外收入

嬌嬌 追問

2018-11-30 20:50

我的做法是收到即征即退增值稅，借銀行，貸專項應付款，采購材料和其他費用的，借，專項應付款，貸銀行，這樣我是屬于專款專用于軟件開發研究，作為了不征稅收入，相應的成本費用我也不扣，您看我這樣的做有什么問題嗎

嬌嬌 追問

2018-11-30 20:53

因為可以作為不征稅收入，我收到做營業外收入，我匯算清繳時可以作為不征稅收入調減營業外收入，同時要調增相應發生的成本費用，如果按照我上面的做法是否可以呢，謝謝