文文老師 解答

2018-11-30 09:20

應收賬款是資產科目，表示賒銷形成的債權，應該收回來的錢
借方表示賒銷 分錄 為 借：應收賬款  貸：主營業務收入   貸：應交稅費-應交增值稅
貸方表示收回貨款  分錄為 借：銀行存款  貸：應收賬款

最初 追問

2018-11-30 09:21

老師，在應付職工薪酬中，職工工資期初有余額，工會經費有余額，而社會保險和住房公積金無余額，這又代表什么 意思？

文文老師 解答

2018-11-30 09:26

應付職工薪酬是負債科目，貸方余額表示計提了工資等，應該付給員工的工資及福利
社保與住房工積金無余額，表示沒有計提，或者當月計提當月發放了。

最初 追問

2018-11-30 09:30

好的，老師，就是表中企業所得稅：期初為0，借方本年累計154994.51元，貸方本年累計147094.51元，年初余額為7900元，我就是沒有看懂這些數據的意思。本年發生的數據，和年初又有什么關系呢。

文文老師 解答

2018-11-30 09:39

年初余額表示去年應交企業所得稅，但還沒有交，只是做了計提。
它是負債類科目，年初余額為7900元+貸方本年累計147094.51元-借方本年累計154994.51元=0表示企業所得稅已經全部繳納。

最初 追問

2018-11-30 09:51

老師，是不是只要分錄借或貸有金額的最終都會自己累計到借方或者貸方本年累計中？

文文老師 解答

2018-11-30 09:54

是的，你的理解是對的。