您好，2，3分錄是存在不退部分材料需要按銷售處理。

前期銷售是否已開票確認收入處理？

銷售貨物退回的會計分錄 如果發(fā)生銷售貨物，被退回。不管是部分退回，還是全部退回。都要做紅字沖銷憑證。 按退回銷售價，做沖銷帳務(wù)處理 借：銀行存款 （紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字） 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 （紅字） 3 同時，按退貨商品成本沖銷帳務(wù)處理 借：主營業(yè)務(wù)成本 （紅字） 貸：庫存商品 （紅字）

同學(xué)你好，您 方是銷售方？

你好！1.銷售折讓:指企業(yè)發(fā)出商品以后,由于發(fā)出商品的品種、規(guī)格、質(zhì)量不符合購貨合同中有關(guān) 條款的規(guī)定或其他原因,購貨方提出的經(jīng)雙方協(xié)商同意的調(diào)整銷貨價格,或抹去貨款尾數(shù)的處理方法。 發(fā)生銷售折讓在憑證上直接反映并減少應(yīng)繳稅金，帳務(wù)上不做任何會計處理的。 2.銷售退貨時沖減收入，同時沖減結(jié)轉(zhuǎn)的成本 如果跨年度或營業(yè)周期的沖減收入，還要進行稅務(wù)上的追溯調(diào)整 A.購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）和第三聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）及產(chǎn)品（商品）銷貨單主動退還給我方，我方則應(yīng)視不同情況作下述處理： （1）我方在會計上未入賬時，應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。 （2）我方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數(shù)）發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)，將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負數(shù)）發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。另一種情況，產(chǎn)品（商品）銷售單價發(fā)生了變化，例如我方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低（當(dāng)上月已按原價開票，并已作賬務(wù)處理和報稅），購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，我方本月重新按現(xiàn)價開一張藍字發(fā)票，將新開的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，郵寄給買方，記賬聯(lián)在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協(xié)議附于其后。并注明上月原記賬聯(lián)的出處（憑證號）。退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍字發(fā)票存根聯(lián)后。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，我方不得扣減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額。 B.購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況：購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交我方，作為我方開具紅字（負數(shù)）專用發(fā)票的合法依據(jù)。我方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數(shù)）專用發(fā)票；收到證據(jù)單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數(shù)）專用發(fā)票。紅字（負數(shù)）專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為我方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。