藍楓 追問

2018-11-24 09:58

小微企業企業所得稅可以減半征收是嗎？

藍楓 追問

2018-11-24 09:59

小微企業跟小規模是不一樣的。對吧？

鄒老師 解答

2018-11-24 09:59

你好 
其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（實際稅率為10%）

藍楓 追問

2018-11-24 10:04

老師，是這樣嗎？小微企業的征收率本是20%.減半就是10%對嗎？

鄒老師 解答

2018-11-24 10:04

你好，是的，稅率按20%，其所得減按50%計入應納稅所得額，這樣實際執行的稅率就是10%了

藍楓 追問

2018-11-24 10:07

如果超過了就是25%是嗎

鄒老師 解答

2018-11-24 10:07

你好，是的，不符合小型微利企業條件，就按25%的稅率

藍楓 追問

2018-11-24 10:10

老師，我再問你一個問題，例如我第一個季度的利潤是100萬，第二個季度150萬，那預繳稅款的時候第一個季度就是25萬，第二個季度怎么預繳啊？

鄒老師 解答

2018-11-24 10:11

你好，你這個150萬，是第二個季度實現的利潤，還是截止到6月份本年累計的利潤總額

藍楓 追問

2018-11-24 10:12

第二個季度

藍楓 追問

2018-11-24 10:12

我看你們課堂的老師講課說要減去第一個季度的稅，所以有點不明白

鄒老師 解答

2018-11-24 10:13

你好，那第二個季度需要預交的企業所得稅就是 150萬*25%

藍楓 追問

2018-11-24 10:13

如果是累計的就要減是嗎？

鄒老師 解答

2018-11-24 10:15

你好，如果150萬是利潤總額本年累計，那么第二季度就需要繳納 50*25%的企業所得稅

藍楓 追問

2018-11-24 10:15

哦哦，我明白了，就要把第一季度的利潤剪掉是嗎

鄒老師 解答

2018-11-24 10:16

你好，是的，是這樣的 
季度企業所得稅應納稅額，你可以根據這個公式計算 
應納稅額=利潤總額本年累計*適用稅率-以前季度預繳稅額

藍楓 追問

2018-11-24 10:17

好的，謝謝

鄒老師 解答

2018-11-24 10:17

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝