秦妤 追問

2018-11-23 15:33

老師請問下，公司經常都會向個人轉賬，或者是收到個人轉入的，那是掛其他收款嗎

張艷老師 解答

2018-11-23 15:35

向個人轉賬，是要計入其他應收款，收到個人轉人的，計入其他應付款

秦妤 追問

2018-11-23 15:44

老師如果向個人轉和收到個人轉入的是同一個人怎么辦，也是要分開嗎

張艷老師 解答

2018-11-23 15:46

不建議通過匯入個人卡再發放，這樣會被銀行監控的。

秦妤 追問

2018-11-23 16:00

但是老師有很我公司的外賬都是這樣操作的，這個如果是同一個人轉入或向同一個人轉出這個要怎么掛科目

張艷老師 解答

2018-11-23 16:03

掛其他應收款科目。

秦妤 追問

2018-11-23 16:18

同一個人無論是轉入或者是公司向個人轉出都只要掛一個科目不用在分其他應收款或其他應付款了是吧老師

張艷老師 解答

2018-11-23 16:20

這個您要區分具體的經濟業務，也可以只掛一個其他應收款科目，不過這樣會造成科目重分類的，填寫報表時，需要單獨列示出來的。

秦妤 追問

2018-11-23 16:36

老師我們可以在其他應收款科目下設二級科目，例如張三等等可以嗎

張艷老師 解答

2018-11-23 16:38

可以的，二級明細科目是公司根據管理需要自行設置的。

秦妤 追問

2018-11-23 16:40

老師，我如果設置了二級科目，這樣是不是不會造成科目重分類

張艷老師 解答

2018-11-23 16:42

如果只使用一個其他應收款科目的話，同樣也會造成科目重分類的問題。比如月末其他應收款科目余額在貸方，那就表示為其他應付款了。

秦妤 追問

2018-11-23 16:53

老師那這樣要怎么處理合適呢，因為很多企業都會出現這種情況，不可能說是全部用現金的，這樣對企業的風險也大？老師求請教？

秦妤 追問

2018-11-23 17:23

老師我可以這樣操作嗎，就是如果是個人向公司轉入款項，或公司向個人轉出款項，是同一個人的情況下，我就將這個人歸類在同一個科目例如張三就歸類到其他應收款，公司有時睺也會向其他公司例如保險公司、與收入沒有太大關系的我就將是掛入其他應付款，這樣的話，就比較不會出現如您上述所說的科目重分類的現象

張艷老師 解答

2018-11-23 18:08

首先要說明的是要根據具體的經濟業務來分析使用哪個科目的，建議您要分別核算其他應收款和其他應付款科目，不僅不會涉及科目重分類，而且還有利于賬務核算清晰。比如向您說的保險公司等單位計入其他應付款就是比較好的。

張艷老師 解答

2018-11-23 18:10

其次，對于發放工資，真的不建議通過先轉入個人私卡再進行發放，一是會要掛其他應收款科目，而是現在銀行對個人賬號單筆或累計超過5萬元，就會被銀行監控到推送給稅局，尤其是明年開始執行的個人所得稅綜合所得，會給個人帶來非常大的麻煩和風險。

張艷老師 解答

2018-11-23 18:12

最后，如何真的要使用其他應收款科目核算的話，也要根據具體的業務背景來分析，比如個人向公司公戶打款，要看具體是什么情形，如果是歸還款項，就是要沖減其他應收款科目余額，如果是個人借款給公司的話，最好是要計入其他應付款科目核算。

秦妤 追問

2018-11-24 09:18

老師，您前有提到過就明年開始執行的個人所得稅綜合所得，那這個意思是不是如果公司其他應收或其他應付款賬的余額如果太大的話，今年就要想辦法走平是這個意思嗎，對個人所得稅綜合所得執行是什么意思？

秦妤 追問

2018-11-24 09:24

老師，個人所得稅不是從今年10開始個稅都按5000，這樣對企業也有好處

張艷老師 解答

2018-11-25 07:09

1我上面說的只是一種可能性，比如公司款項通過老板私卡進行結算等，或許會被認定為是個人的所得項目，還有可能會被銀行監控到銀行流水情況，而被推送給稅局。 
2現在個稅起征點是從10月份實際發放的工資開始執行了，這個是實實在在對員工個人有好處，會少交個人所得稅的。 
非常抱歉，回復晚了。

秦妤 追問

2018-11-26 14:47

老師您上述的回復都很完整，就是我想再請教下，還是那個問題，因為有些企業，外賬的處理發工資這塊，不可能全部都去銀行提取備用金來發放，有很多企業都會先經過個人賬號先轉入，然后再向個人借款去放發工資，那我還是同個問題，后期再通過銀行將該部分錢再轉還給個人，那這是掛其他應收款可以嗎？