樸老師 解答

2018-11-23 10:08

1、增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致預(yù)警 
一般來說，增值稅申報(bào)的收入要和企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本一直，一旦差異大于10%就會(huì)發(fā)出預(yù)警。因此在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中要特別注意特殊情況下增值稅所得稅收入差異的規(guī)定，做到正常業(yè)務(wù)確保一致，特殊業(yè)務(wù)也需有理有據(jù)。 
2、存貨扣稅比異常預(yù)警 
什么是存貨扣稅比?是指“本期存貨類進(jìn)項(xiàng)稅額”在“本期應(yīng)稅、出口商品購進(jìn)成本”中的占比，一般情況是在0-17%，超出這個(gè)范圍就會(huì)預(yù)警。 
3、進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額變動(dòng)彈性異常預(yù)警 
彈性系數(shù)通常是指兩個(gè)變動(dòng)指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)程度。進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的變動(dòng)一般是程正相關(guān)的，即進(jìn)項(xiàng)稅增加，銷項(xiàng)稅也應(yīng)同步增加。 
進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率=∑(本期進(jìn)項(xiàng)稅額-同期進(jìn)項(xiàng)稅額)/∑同期進(jìn)項(xiàng)稅額×100%; 
銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率=∑(本期銷項(xiàng)稅額-同期銷項(xiàng)稅額)/∑同期銷項(xiàng)稅額×100%; 
彈性系數(shù)=進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率/銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率 
4、預(yù)收賬款占比過大預(yù)警 
如果預(yù)收賬款占比太大也稅引起稅局的關(guān)注，會(huì)懷疑企業(yè)有沒有按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入情況。 
5、所得稅貢獻(xiàn)率異常預(yù)警 
所得稅貢獻(xiàn)率=(應(yīng)納所得稅額/主營收入)*100% 
如果企業(yè)的所得稅貢獻(xiàn)率和同行企業(yè)相比太低，就可能存在少計(jì)收入，多列成本費(fèi)用的情況。 
6、主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率異常預(yù)警 
主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)/上期主營業(yè)務(wù)收入 
如果企業(yè)的主營收入變動(dòng)率比行業(yè)平均變動(dòng)率低，則企業(yè)可能存在少計(jì)甚至不計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的情況。

* 精神潔癖 。 追問

2018-11-25 21:56

那老師為什么企業(yè)期末存貨與留抵 
稅金不匹配金三系統(tǒng)會(huì)異常呢，