甲企業為增值稅殷納稅人，適用的增值稅稅率為17%。(1)2010年11月11日，接受乙企業排贈的需要安裝的專用設備臺，但乙企業未提供該項專用設備的有關憑證，市場上該類專用設備的價格為100萬元。甲企業收到該專川設備后立即投入安裝。(2)在安裝上述專川設備過程中，領川生產用庫存原材料10萬元，增值稅進項稅酬為1.7萬元1領川本企業生產的商品批，成木為40萬元，稅務部廣]確定的計稅價格為50萬元應付來付工程人員的工資為15萬元，川銀行存款支付其他費用為6.5萬元。(3)2011年6月15日，該項工程完I并達到預定可使用狀態，并投入第基本生產車間使川

樸老師

職稱：會計師

2018-11-22 15:12

(4)該川設備估計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%，采用年數總和法計提折
(5)2013年12月125日，甲企業將該用設備對外出售，獲得價以90萬元存入銀行。假定甲企業在接受招贈以及由傳該項專用設備時出不考忠增值稅等相關稅費。
要求
(4)計算甲企業的該項用設備2011年和2012年應計提的折舊額。
(5)編制甲企業出售該項專川設備的會計分錄。

樸老師解答

2018-11-22 18:13

(4) 2011年應計提的折舊額＝(180-180×5%)萬元×5/15＝57萬元
2012年應計提的折舊額＝(184-180×5%)萬元×5/15＝45.6萬元
(5) 借：固定資產清理 43.2
累計折舊 136.8
貸：固定資產 180
借：銀行存款 90
貸：固定資產清理 90
借：固定資產清理 46.8
貸：營業外收入 46.8
借：資本公積――接受捐贈非現金資產準備 100
貸：資本公積――其他資本公積 100

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