會(huì)計(jì)案例分析題的詳細(xì)解答

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2015-12-04 15:40

某企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1200萬元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬元，職工福利費(fèi)80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，公會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元，滯納金20萬元，公益性捐贈(zèng)50萬元，2011年虧損200萬元。
根據(jù)以上材料回答下列問題：

關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有（）

A.職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的全部準(zhǔn)予扣除
B職工福利費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是56萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是80萬元
2.關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有（）
A.職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除
B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是20萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是2萬元
3.關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有（）
A.職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除
B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過法定扣除的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是8萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是30萬元
4.關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說法正確的是（）
A.公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除
B.公益性捐贈(zèng)支出，不超過銷售收入額12%的部分，準(zhǔn)予扣除
C.公益性捐贈(zèng)

鄒老師解答

2015-12-04 16:15

你可以加我QQ，1076199025，我可以給你回復(fù)

『正確答案』（1）2×19年應(yīng)納稅所得額＝6000＋1500×5/15－1500/5－1200×5%－50＋20＝6110（萬元）；應(yīng)交所得稅＝6110×15%＝916.5（萬元）。（2）“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝30/15%×25%－30＋（1500×5/15－1500/5）×25%＋20×25%＝75（萬元）； “遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝15/15%×25%－15＋（2200－2000）×25%＋50×25%＝72.5（萬元）；應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用＝72.5－（2200－2000）×25%－75＝－52.5（萬元）；所得稅費(fèi)用＝916.5－52.5＝864（萬元）。 2×19年與所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用864 借：遞延所得稅資產(chǎn)75 借：其他綜合收益50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅916.5 貸：遞延所得稅負(fù)債72.5 （3）2×20年應(yīng)納稅所得額＝6000－1500/5＋1500×4/15－1200×5%＋20－30＝6030（萬元）；應(yīng)交所得稅＝6030×25%＝1507.5（萬元）。（4）“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝（1500×4/15－1500/5）×25%－30×25%＝17.5（萬元）； “遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝（2500－2200）×25%－20×25%＝70（萬元）；應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用＝70－（2500－2200）×25%－17.5＝－22.5（萬元）；所得稅費(fèi)用＝1507.5－22.5＝1485（萬元）。 2×20年與所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用1485 借：遞延所得稅資產(chǎn)17.5 借：其他綜合收益75 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1507.5 貸：遞延所得稅負(fù)債70

2022-04-15 17:30:04

借材料采購(gòu) 40000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 5200 貸銀行存款 45200 借原材料 36000 材料成本差異 4000 貸材料采購(gòu) 40000 借材料采購(gòu) 50000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 6500 貸銀行存款 56500 借原材料 52000 材料成本差異 2000 貸材料采購(gòu) 50000 借工程施工合同成本 2880 貸周轉(zhuǎn)材料攤銷 2880 借營(yíng)業(yè)外支出 2880%2B2400 累計(jì)折舊 2880*19 貸周轉(zhuǎn)材料 60000

2020-05-20 22:48:43

打字不方便，截圖給你了。

2019-10-30 09:57:10

你好，取得匯票分錄，借其他貨幣資金——銀行匯票存款 50000 貸銀行存款 50000

2019-10-11 15:32:43

某企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬元，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1200萬元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬元，職工福利費(fèi)80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，公會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬元，滯納金20萬元，公益性捐贈(zèng)50萬元，2011年虧損200萬元。根據(jù)以上材料回答下列問題：關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有（） A.職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的全部準(zhǔn)予扣除 B職工福利費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是56萬元 D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是80萬元 2.關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有（） A.職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除 B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是20萬元 D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是2萬元 3.關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有（） A.職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過法定扣除的準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是8萬元 D.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是30萬元 4.關(guān)于公益性捐贈(zèng)的說法正確的是（） A.公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除 B.公益性捐贈(zèng)支出，不超過銷售收入額12%的部分，準(zhǔn)予扣除 C.公益性捐贈(zèng)

2015-12-04 15:40:20

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