小規模納稅人，處置固定資產（不動產）的會計分錄，假設：固定資產原值100萬元，累計折舊20萬元，現在處置收到90萬元，會計處理：借：累計折舊 20 固定資產清理 80 貸：固定資產 100處置繳納增值稅：90萬元/（1+5%）*5%=42857.14元借：銀行存款 90 萬元貸：固定資產清理 857142.86元應交稅費--增值稅 42857.14元請問，這樣處理對嗎？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2018-11-08 22:43

你好！

對的。

娟追問

2018-11-08 23:12

處置損益怎么處理

蔣飛老師解答

2018-11-09 06:40

固定資產清理科目借方余額=200000-857142.86

蔣飛老師解答

2018-11-09 06:43

貸方余額857142.86-800000=57142.86

蔣飛老師解答

2018-11-09 06:44

借：固定資產清理57142.86
貸：資產處置收益57142.86

娟追問

2018-11-09 10:43

要是損失怎么處理

蔣飛老師解答

2018-11-09 11:28

你好！
損失記入營業外支出

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