資料:A公司于2X13年1且2日購入B公司于2X12年1月1日發(fā)行的債券,票面利率為4%，每年1月5日支付上年度利息，到期日為2X16年1月1日,到期日一次歸還本金和最后一次利息。A公司購入債券的面值為1000萬元，實際支付價款為992. 77萬元，另支付相關(guān)費用20萬元。A公司購人后將其劃分為持有至到期投資,購入債券的實際利率為5%。 3.要求:根據(jù)上述資料，計算并編制有關(guān)會計分錄，我想知道咋做

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2018-11-05 15:37

2X13年1月2日購入
借：持有至到期投資--成本 1000
       應(yīng)收利息 40(1000×4%)
    貸：銀行存款 1012.77(992.77+20)
           持有至到期投資--利息調(diào)整27.23
2X13年1月5日
借：銀行存款 40
    貸：應(yīng)收利息 40
2X13年12月31日應(yīng)確認的投資收益=(1000-27.23)×5%=972.77×5%=48.64（萬元），
“持有至到期投資--利息調(diào)整”攤銷額=48.64-1000×4%=8.64（萬元）。
借：應(yīng)收利息 40
      持有至到期投資--利息調(diào)整8.64
     貸：投資收益 48.64

Belial 追問

2018-11-05 15:38

應(yīng)收利息為啥要計入，我們老師說的不計入

bamboo老師解答

2018-11-05 15:40

每年1月5日支付上年度利息
1月2日購買的還沒有支付上期利息
購買價款中包含了上期利息

Belial 追問

2018-11-05 15:46

可是公司是二號買的啊，還沒到五號啊

bamboo老師解答

2018-11-05 15:48

五號支付利息二號買的時候債券發(fā)行方還沒有支付利息所以購買價款里面包含了利息2X12年的利息

Belial 追問

2018-11-05 15:59

可他12年不才發(fā)行嗎

bamboo老師解答

2018-11-05 16:01

2X12年1月1日發(fā)行的債券
A公司于2X13年1且2日購入
每年1月5日支付上年度利息
是不是2X13年1月5日應(yīng)該收取一次利息？

Belial 追問

2018-11-05 16:05

收取啊，這不沒到時間嘛，二號購入的

bamboo老師解答

2018-11-05 16:07

那你買的時候對方賣給你的價款里面有40的應(yīng)收利息等到5號的時候發(fā)行方直接把這40給你類似于你墊付一下

Belial 追問

2018-11-05 16:09

好的，明白了，謝謝了

bamboo老師解答

2018-11-05 16:11

不用謝滿意請給五星好評

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