庫存貨物丟失用不用交增值稅

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2018-11-02 12:00

這種是進項不能抵扣。

aili 追問

2018-11-02 12:03

老師，意思是不是不用交銷項稅，但是要把進項稅額轉(zhuǎn)出來。

宋生老師解答

2018-11-02 12:04

您好！是的。就是這個意思

aili 追問

2018-11-02 12:06

老師我還有一個問題，就是我這部分丟失的貨物當時給的是普通發(fā)票，那么會計處理的時候，是不是就不用寫寫進項轉(zhuǎn)出嘍

宋生老師解答

2018-11-02 13:35

您好！你這個是不用管了
（1）被盜商品從賬面轉(zhuǎn)出
借：待處理財產(chǎn)損溢—流動資產(chǎn)

貸：庫存商品
（2）領(lǐng)導(dǎo)批準處置時
借：營業(yè)外支出
貸：待處理財產(chǎn)損溢—流動資產(chǎn)

這種是進項不能抵扣。

2018-11-02 12:00:41

你好！上月你做“短缺損失”時分錄如何？

2018-02-07 18:35:18

您好根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號)第三條規(guī)定進行處理： “一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤? 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤? 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤！?/div>

2019-03-07 10:36:11

走費用吧　　　　　　　　　　　　　　

2017-11-15 18:01:18

你好，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?/div>

2019-03-07 10:35:15

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