- 送心意
林老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2015-12-02 13:56
年底結(jié)賬是核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,申報(bào)繳稅(特別是企業(yè)所得稅)的關(guān)健節(jié)點(diǎn),對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)水平最終的考驗(yàn),也是會(huì)計(jì)人員最忙的時(shí)間,那年底結(jié)賬的步驟有哪些,年底結(jié)賬又有哪些注意事項(xiàng)? 年底應(yīng)在財(cái)務(wù)、賬務(wù)清理完畢,賬目核對(duì)相符的基礎(chǔ)上進(jìn)行年底結(jié)賬。年底結(jié)賬工作一般分為3個(gè)步驟,即年底轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。
1. 年底轉(zhuǎn)賬
年底轉(zhuǎn)賬的程序如下:
(1)計(jì)算出各賬戶的借方和貸方的12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù),結(jié)出12月月末的余額;
(2)編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”,并試算平衡;
(3)按年底轉(zhuǎn)賬辦法填制12月31日的記賬憑證,并記入有關(guān)賬戶。
2. 結(jié)清舊賬
結(jié)清舊賬的做法如下:
(1)將轉(zhuǎn)賬后無(wú)余額的賬戶結(jié)出全年累計(jì)數(shù),然后在下面劃雙紅線,表示本賬戶全部結(jié)清; (2)對(duì)年底有余額的賬戶,在“全年累計(jì)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,再在下面劃雙紅線,表示年底余額轉(zhuǎn)入新賬,結(jié)束舊賬。
3. 記入新賬
根據(jù)本年度各賬戶余額,編制年底決算的“資產(chǎn)負(fù)債表”和有關(guān)明細(xì)表,按表列出各賬戶的年底余額數(shù),不編制記賬憑單,直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶,并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。
年底結(jié)賬前需要注意的事情:
一、發(fā)票問(wèn)題
1、費(fèi)用性的支出:根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定,沒(méi)有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒(méi)有




