一米月光 追問

2018-10-24 11:10

或者簽訂補充協議，設備和勞務分開開具?可以嗎？

蔣李老師 解答

2018-10-24 11:18

同學你好，如果該空調用于辦公、生產使用，則可全額抵扣。如果用于集體福利使用，比如：購買的空調安裝在單位職工宿舍里，或者職工餐廳，那就是職工的一項福利，則不能抵扣。跟合同有沒有分開簽并沒有關系，只跟采購設備用在什么地方有關系。

一米月光 追問

2018-10-24 11:20

老師好，我們是做中央空調安裝的，與客戶簽訂的合同，不是家用那種。我們是一般納稅人，建安行業。

蔣李老師 解答

2018-10-24 12:56

同學你好，根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅(2016)36號)第四十條規定：“一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。”
如果你公司的空調是購進后再賣出并提供安裝服務，則你公司該項業務屬于文件規定的混合銷售，不管銷售和安裝有沒有分開簽合同，你公司都需要按照銷售空調繳納增值稅，也就是16%。

一米月光 追問

2018-10-24 15:15

老師好，那我公司16個點開具發票混合銷售，購進的發票進項可以抵扣吧？一般納稅人

蔣李老師 解答

2018-10-24 15:32

購進空調的專票可以全額抵扣的

一米月光 追問

2018-10-24 15:48

老師好，發票開的空調安裝可以抵扣購進空調的進項嗎？

一米月光 追問

2018-10-24 15:48

還是設備抵設備？

蔣李老師 解答

2018-10-24 16:08

你開票的時候直接開中央空調就可以了。繳納增值稅的時候銷項和進項是統一填的，然后綜合計算你當月是應繳還是留抵。并不存在銷項和進項一一對應的關系，比如說你賣了A 空調的銷項沒必要必須用當時購置A空調的進項抵扣。