劉老師,請問企業(yè)無息借款給員工,涉及哪些賬務(wù)處理 和 涉稅問題?
水中的小鳥
于2018-10-19 19:49 發(fā)布 ??1462次瀏覽
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張艷老師
職稱: 注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
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借 其他應(yīng)收款-XX 貸 銀行存款
不涉及稅務(wù)問題的。
2018-10-19 19:50:50

你好,借其他應(yīng)收款 貸銀行存款 如果·是股東,年底沒有收回借款,有視同分紅收取個稅風(fēng)險,同時,借款長期掛賬,稅務(wù)會當(dāng)做進(jìn)銷兩漏收取增值稅
2018-10-19 19:50:10

企業(yè)之間無償借款通常情況下根據(jù)實施辦法十四條第一項規(guī)定視同銷售,除了以下兩種情形:
(一) 統(tǒng)借統(tǒng)還
由于金融企業(yè)有時不愿意受理中小企業(yè)貸款,會出現(xiàn)由主管部門或所在企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)貸款并統(tǒng)一歸還的業(yè)務(wù),政策規(guī)定,統(tǒng)借方向下屬單位收取利息不視為具有從事貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)。根據(jù)實施辦法第一條第十九項第7目規(guī)定,統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免征增值稅。
統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)分成兩類:一類是企業(yè)集團(tuán)或核心企業(yè)分撥給下屬單位,即借款在企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)籌;另一類是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)過財務(wù)公司分撥給企業(yè)集團(tuán)或下屬單位,即借款在財務(wù)公司統(tǒng)籌,集團(tuán)或下屬單位要用資金需另簽合同。
享受統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)免征增值稅政策,需要注意以下問題:
1. 具備合同或協(xié)議
(1)企業(yè)集團(tuán)或者企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)向金融機構(gòu)的借款合同,或?qū)ν獍l(fā)行債券的協(xié)議;
(2)企業(yè)集團(tuán)所屬財務(wù)公司轉(zhuǎn)貸給企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)下屬單位的合同或協(xié)議;
2. 資金流向
分兩種:
(1)金融機構(gòu)或債券購買方——企業(yè)集團(tuán)或者企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)——下屬單位;
(2)金融機構(gòu)或債券購買方——企業(yè)集團(tuán)——集團(tuán)所屬財務(wù)公司——企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位。
3. 統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,不高于支付給金融機構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平。
4. 統(tǒng)借方只能是企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè),不能是下屬單位,如下屬單位向銀行借款拔給集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)使用,不屬于統(tǒng)借統(tǒng)還。
5. 統(tǒng)借方與下屬單位屬于同一個企業(yè)集團(tuán)。
6. 貸款方只能是金融機構(gòu)或債券購買方,不能是非金融企業(yè)。
7. 辦理免稅備案開具增值稅普通發(fā)票
根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的“減免稅政策代碼目錄”,“統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)取得的利息收入免征增值稅優(yōu)惠”減免性質(zhì)代碼01081509。
2021-01-24 19:16:00

你好主要是企業(yè)所得稅的問題,借款之間產(chǎn)生的利息收入或者支出
2019-07-10 17:15:28

免息的不就不涉及稅費
2022-04-13 12:06:24
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