如果某企業(yè)購買的債券不是當日發(fā)行的，比如2014.1.1發(fā)行的，2015.1.1才購買的，怎么計算第一年的攤余成本

答： 第一年的期末攤余=期初攤余成本+計算的實際利息-票面利息

6.2020年 1 月 23 日,某機構購買了 2020年 6月到期的中金所 5年期國債期貨合約，市場報價為 100.360 元。該機構 2 個月期的資金成本為 3.5%(連續(xù)復利)。（1）請計算息票率為 2.94%,每年付息 1 次,2024 年 10 月 17 日到期的國債的轉(zhuǎn)換因子。（2）請計算息票率為 3.77%,每年付息 1次,2025年 3月~8日到期的國債的轉(zhuǎn)換因子。（3）若上述兩種債券報價分別為 100.864 和 104.688,請問哪個券更可能被空方選擇交割？（4）假設該機構擬到期交割,請以這兩者中的較便宜券計算該期貨的理論報價。

答： (1) 國債的轉(zhuǎn)換因子計算公式為：轉(zhuǎn)換因子=1%2B（票面利率/365）距離國債到期天數(shù)。其中，票面利率為息票率，距離國債到期天數(shù)為該國債的剩余天數(shù)。因此，息票率為2.94%，每年付息1次，2024年10月17日到期的國債的轉(zhuǎn)換因子為：1%2B（2.94%/365）（365*4%2B17）=1.0297。 (2) 國債的轉(zhuǎn)換因子計算公式為：轉(zhuǎn)換因子=1%2B（票面利率/365）距離國債到期天數(shù)。其中，票面利率為息票率，距離國債到期天數(shù)為該國債的剩余天數(shù)。因此，息票率為3.77%，每年付息1次，2025年3月~8日到期的國債的轉(zhuǎn)換因子為：1%2B（3.77%/365）（365*4%2B29）=1.038。 (3) 空方選擇交割的債券價格應該更低，因此更可能被空方選擇交割的債券價格更便宜。已知兩個債券報價分別為100.864和104.688，因此更可能被空方選擇交割的債券價格為100.864。 (4) 假設該機構擬到期交割，則兩個債券中較便宜券的價格為100.864。因此，該期貨的理論報價為：100.864。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，您好，債券折價發(fā)行時，計算債券價值中的本金現(xiàn)值按購買價格還是債券面值？

答： 你好，這個本金的現(xiàn)值按照債券面值來折現(xiàn)的