張艷老師 解答

2018-10-17 15:24

可以先暫估計入成本，這樣所得稅季度預繳時，會少交一些所得稅。

春天 追問

2018-10-17 15:36

會計分錄，借：工程施工--暫估成本 
貸：銀行存款 
結轉時：借：主營業務成本 
貸：工程施工--暫估成本 
 
老師，這樣的分錄對嗎？

張艷老師 解答

2018-10-17 15:37

是的，分錄是正確的。

春天 追問

2018-10-17 15:40

那企業所得稅賬務應該怎么處理呢，謝謝老師，再幫指教一下

張艷老師 解答

2018-10-17 15:41

就是按結轉的成本和確認的收入，計算所得稅了，正常計算就行了，畢竟下年還有所得稅匯算清繳的。

春天 追問

2018-10-18 10:18

老師，我們公司情況是這樣，建筑小規模企業，所得稅實行查賬征收，2017年成立，但建筑資質一直沒有批下來，在這期間沒有工程，但發生了開辦費等前期費用 30多萬。今年8月份資質批下來了，接的第一個工程是掛靠的工程，合同價款是118萬元，9月份收到工程款100萬并開給甲方118萬的發票，并支付給掛靠方93萬，但到目前為止成本發票沒收到，這幾天要報稅了（增值稅已報），我想以暫估成本入帳，昨天問過老師是可以這樣操作的，但現在我想問一下，暫估成本假如是105萬的話，到時候發票取得與這個數不一致怎么處理，還有就是前期開辦費30多萬，是已經轉到本年利潤-30萬這樣，我現在所得稅能不能彌補以前年度虧損？謝謝老師，請指導！

張艷老師 解答

2018-10-18 10:29

1取得的發票金額與暫估金額有出入的話，是需要按發票金額進行調整的。 
2可以彌補虧損的。

春天 追問

2018-10-18 10:30

恩，謝謝

張艷老師 解答

2018-10-18 10:40

不客氣的，祝您學習愉快，工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星好評，非常感謝！