計稅基礎 賬面價值 可抵扣暫時性差異 應納稅暫時性差異 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產 這幾個的邏輯關系，麻煩解釋一下哦

答： 你好，遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。 暫時性差異與遞延所得稅的對應關系： 資產的賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債； 資產的賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產； 負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產； 負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債； 遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。 遞延所得稅資產是資產，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬于費用的減少，企業損失的減少；遞延所得稅負債是負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。

老師，固定資產賬面價值是小于計稅基礎的。應該是可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產，為什么這里是遞延所得稅負債（小抵大納）

答： 這是合并報表調整抵銷時，將被合并方凈資產調整為公允價值的處理。被合并方固定資產在其個別報表賬面價值1000，而合并報表需要按照公允價值調整，站在合并報表角度“賬面價值”為2500，而計稅基礎仍然是個別報表的1000。合并報表角度資產賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，計算遞延所得稅資產和負債的時候 ，如果是賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，分錄是 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用；如果賬面價值大于計稅基礎，形成的應納稅暫時性差異，分錄是 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債。我這個思路對嗎？總是在做計算題的時候分不清楚。

答： 思路是對的，沒有問題。這也所得稅資產和遞延所得稅負債，你這里的思路都沒有問題。