江老師 解答

2018-09-29 15:33

這個是屬于賬面上少交了增值稅，就是肯定存在少申報增值稅的現象。需要補稅平賬

阿嬌 追問

2018-09-29 15:44

但以前年度稅都繳納了，沒存在少申報

江老師 解答

2018-09-29 15:46

如果沒有少申報，就不可能出現貸方余額。你看一下“應交稅費——應交增值稅”二級科目的余額就應該是平的

阿嬌 追問

2018-09-29 15:53

這種情況只有少交稅的可能嗎？還有沒有其他種可能性？剛接手的賬是這樣，不知道怎么處理

江老師 解答

2018-09-29 15:54

你還可以看一下“應交稅費——未交增值稅”科目是否是借方余額，是不是沒有結轉增值稅導致的。

阿嬌 追問

2018-09-29 15:57

之前的賬他們都沒做增值稅結轉，未交增值稅無余額

江老師 解答

2018-09-29 15:58

那就是肯定是少交增值稅了，你可以看每個月的增值稅申報表，如果是不是2016年少申報，就是以前年度少申報增值稅了，不然不會產生貸方余額。如果是申報的正確，應該是余額為0

阿嬌 追問

2018-09-29 15:58

我是用銷項減進項，得出余額是貸方多出來。

江老師 解答

2018-09-29 15:59

是的，進項稅你們不會少申報，因為驗多少發票，就會申報多少進項稅。只有一種可能就是少申報收入，少申報銷項，導致賬面的數據大于申報數據，產生貸方余額

阿嬌 追問

2018-09-29 16:00

如果要補稅平賬的話，要繳滯納金？

江老師 解答

2018-09-29 16:00

這個你就當現在的收入補交增值稅這樣可以平賬，按無票的收入處理。

阿嬌 追問

2018-09-29 16:07

13年到16年的數據，有沒有這種情況：增值稅在免稅下不需要交稅，但沒有把掛賬的增值稅轉為營業外收入，導致增值稅貸方余額變多了？

江老師 解答

2018-09-29 16:10

這個也需要做分錄 
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 
貸：營業外收入——減免稅費 
有這樣的可能，就是減免稅沒有做分錄，導致是貸方余額。但金額影響不大。最多幾千元

阿嬌 追問

2018-09-29 16:11

這樣賬面上的收入跟申報上的收入不一樣了？有影響嗎？

阿嬌 追問

2018-09-29 16:12

現在差額7仟

江老師 解答

2018-09-29 16:12

這個不會影響申報的收入。如金稅盤的減免稅

阿嬌 追問

2018-09-29 16:13

這種情況怎么調整？

江老師 解答

2018-09-29 16:14

這個需要查到具體的原因才能調賬，查不清不能調賬，調賬后就是將以前的責任轉移到你的頭上，讓你解釋具體調賬的原因

阿嬌 追問

2018-09-29 16:17

那我還是不調整好了，這種情況上報老板處理？

江老師 解答

2018-09-29 16:18

這個可以自己私下有時間再查賬，不然稅務稽查本來是以前會計的責任，就可能落到你的頭上

阿嬌 追問

2018-09-29 16:19

我查過了，查不出來

江老師 解答

2018-09-29 16:19

查不出來暫時不管。稅務稽查來了，也不是你的責任

阿嬌 追問

2018-09-29 16:19

如要補稅申報在哪里填表？

阿嬌 追問

2018-09-29 16:21

好，謝謝江老師，辛苦了

江老師 解答

2018-09-29 16:23

需要填寫增值稅附表一。

阿嬌 追問

2018-09-29 16:28

納稅申報表附表一里面有：未開具發票和納稅檢查調整，在哪塊填寫？

江老師 解答

2018-09-29 16:30

肯定是在“未開具發票”中填列，不用補交滯納金。 
如果讓稅務知道了，補前期的滯納金，也會少些