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送心意

梅老師

職稱,注冊會計師,稅務師,中級會計師

2018-09-20 10:54

營改增后勞務派遣開具增值稅普通發票,適用5%的“征收率”。 
 
一般納稅人提供勞務派遣服務,可按照有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅。 
 
也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 
 
小規模納稅人提供勞務派遣服務,可按有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅; 也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用。 
 
扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

四毛呀 追問

2018-09-20 11:04

一般納稅人是5%的差額征收率嗎?

梅老師 解答

2018-09-20 11:05

一般納稅人是按6%征稅的,因為對方要抵扣,如果不抵扣,是按5%開的。

四毛呀 追問

2018-09-20 11:21

現在我的掛靠公司要開469620.43元的增值稅專票,找勞務公司開進項票,我算的稅負是2.1%,那我大概要開多少勞務費呢?

梅老師 解答

2018-09-20 15:43

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