上月有投資一筆錢共計580萬出去，已在現金流量表的主表里 ‘投資支付的現金’里有體現，做完之后，主表的‘經營活動產生的現金流量凈額’為 9,231,356.08 ；但是補充資料里全部勾兌好之后，補充資料里的‘經營活動產生的現金流量凈額’ 為 3,431,356.08 ，差額正好是那580萬。在有投資的情況下，補充資料和主表的‘經營活動產生的現金流量凈額’就是不相等的嗎？

樸老師

職稱：會計師

2018-09-19 16:35

經營活動產生的現金流量凈額=現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。
1-附表的現金及現金等價物凈增加額，確定主表的現金及現金等價物凈增加額**以此數為準；
2-現金流量扣除投資的部分，扣除籌資的部分=經營活動產生的現金流量凈額；
3-附表的經營活動產生的現金流量凈額等于主表的經營活動產生的現金流量凈額。
按這個順序核對，
如果只是經營活動現金流入-經營活動流出得到的現金流量凈額不等于補充資料的現金流量凈額
以不影響 1 的凈增加額為準，+- 流入的其他，或者 +- 流出的其他，或者+- 附表的其他項。

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